一、單項選擇題

　　1.

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 除個人獨資企業、合伙企業不適用本法，凡在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。

　　教材123頁

　　【答疑編號40612】

　　2.

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 個人獨資、合伙企業征收個人所得稅，不是企業所得稅的納稅人。教材123頁

　　【答疑編號40613】

　　3.

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 新的企業所得稅法規定企業所得稅的法定稅率為25%。教材124頁。

　　【答疑編號40614】

　　4.

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 非居民企業包括在中國境內設立機構、場所的企業以及在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。在中國境內設立機構、場所的企業分為兩種類型：在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯系的非居民企業;在中國境內雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯系的非居民企業。前者適用25%稅率，后者適用20%稅率(實際征稅率10%)。

　　【答疑編號40616】

　　5.

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

　　【答疑編號40617】

　　6.

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業，為居民企業。依照外國(地區)法律、法規成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業，為非居民企業。

　　【答疑編號40618】

　　7.

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 本題考核企業所得稅稅率。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。所以，本題該企業2008年要繳納的所得稅=(55-50)×15%=0.75(萬元)。

　　【答疑編號40619】

　　8.

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 企業轉讓資產，該項資產的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除;國家規定允許扣除的公益、救濟性捐贈的部分，即年度利潤總額12%以內的部分可以稅前扣除，超過部分稅前不得扣除;企業所得稅稅款和各項稅收的滯納金、罰金和罰款不得在稅前扣除。

　　【答疑編號40620】

　　9.

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 根據新的企業所得稅的規定，在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。

　　【答疑編號40622】

　　10.

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 高新技術企業屬于國家需要重點扶持的企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

　　【答疑編號40623】【加入我的收藏夾】