91、參考教材第152頁。城建稅實行地區差別比例稅率，按照納稅人所在地的不同，稅率分別為三檔：

　　(1)納稅人所在地為市區的，稅率為7%;

　　(2)納稅人所在地為縣城、鎮的，稅率為5%;

　　(3)納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%。

　　92、參考教材第151-152頁。城市維護建設稅，簡稱城建稅，是國家為了擴大和穩定城市維護建設資金的來源，加強城市的維護建設，對繳納增值稅、消費稅、營業稅(“三稅”)的單位和個人以其實際繳納的

　　“三稅”稅額為計稅依據而計征的一種稅。城建稅的計稅依據是納稅人實際繳納的“三稅”金額，即消費稅、增值稅、營業稅稅額。不包括外商投資企業、外國企業和進口貨物者繳納的“三稅”。

　　93、城建稅應納稅額=納稅人實際繳納的“三稅”稅額?適用稅率=(20萬元+10萬元)?7%=21000元。

　　94、該企業12月份應補繳的城建稅=該企業12月份應補繳的“三稅”金額?適用稅率=0.6萬元?7%=420元。但納稅人違反“三稅”有關稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據。

　　95、參考教材第153頁�，F行教育費附加征收比率為3%。應納教育費附加=實際繳納增值稅、消費稅、營業稅稅額?征收比率=(20萬元+10萬元)?3%=9000元。

　　82. 某生產企業為增值稅納稅人，適用增值稅稅率為17%，2008年10月有關生產經營業務如下：

　�、黉N售A產品給某商場，開具增值稅專用發票，取得不含稅銷售額120萬元;同時，開具普通發票，取得銷售A產品的送貨運輸費收入7.65萬元。

　　②銷售B產品，開具普通發票，取得含稅銷售額17.45萬元。

　　③將試制的一批應稅產品用于本企業基建工程，成本價為19萬元，成本利潤率為13%，該新產品無同類產品市場銷售價格。

　�、苜忂M貨物取得增值稅專用發票，注明支付的貨款30萬元、進項稅額4.8萬元，貨物驗收入庫。81.該企業銷售A產品的銷項稅額為( )萬元。

　　A.19.3421

　　B.20.1293

　　C.21.5115

　　D.24.3781

　　82.該企業銷售B產品的銷項稅額為( )萬元。

　　A.2.5355

　　B.1.8702

　　C.2.2801

　　D.2.4508

　　83.該企業自用新產品的銷項稅額為( )萬元。

　　A.2.8079

　　B.3.4625

　　C.3.9086

　　D.3.6499

　　84.關于該企業10月份應繳納的進項稅額，說法不正確的是( )。

　　A.增值稅專用發票上注明的增值稅額準予從銷項稅額中抵扣

　　B.外購貨物應抵扣的進項稅額為4.8萬元

　　C.外購貨物應抵扣的進項稅額為5.1萬元

　　D.購進貨物取得增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額

　　85.該企業10月份應繳納的增值稅稅額為( )萬元。

　　A.27.5095

　　B.22.7095

　　C.22.8969

　　D.27.6969

　　第1小題:A B C D

　　第2小題:A B C D

　　第3小題:A B C D

　　第4小題:A B C D

　　第5小題:A B C D

　　參考答案：1:C 2:A 3:D 4:C 5:C

　　解析：

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