三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　81、

　　案例一

　　某市百貨大樓(增值稅一般納稅人)本月取得商品零售總收入90萬元，代銷商品手續費8萬元;四樓經營快餐城取得收入4萬元，五樓開設游藝廳取得收入5萬元，其各層的營業額分別核算。計算該企業本月應納的增值稅和營業稅。據此回答以下問題。

　　1.該百貨大樓營業稅計稅依據是( )。

　　A.8萬元 B.4萬元 C。5萬元 D。17萬元

　　2.該百貨大樓增值稅計稅依據是( )。

　　A.90萬元 B.76.92萬元 C.98萬元 D.107萬元

　　3.營業稅適用稅率為( ).

　　A.3% B。5% C.8% D.20%

　　4.該大樓本月應納的營業稅額為( )。

　　A.4000元 B.2000元 C.6000元 D.16000元

　　5.該大樓本月應納的增值稅額為( )。

　　A.15.3萬元 B.13.08萬元 C。16.67萬元 D.21.02萬元

　　82、

　　案例二：

　　某制藥廠(一般納稅人)主要生產各類藥品，2000年4月至5月發生如下經濟業務：

　　(1)4月份銷售應稅藥品，收到貨款20 000元(含稅)，由本廠運輸部門運輸，收到運費3400元;其中建設基金1 200元，裝卸費300元。

　　(2)4月份外購生產用材料取得增值稅專用發票注明稅金8 500元，已驗收入庫。支付運費1

　　200元(有貨票)，其中建設基金100元，裝卸費200元，運費900元。

　　(3)5月份銷售免稅藥品一批，價款150

　　000元(不含稅)，動用外購原材料成本28000元.其中含購貨運費930元(有貨票)，另支付運輸公司運輸免稅藥品的運費700元(有貨票)。

　　(4)5月份銷售應稅藥品100萬元(不含稅)。

　　(5)5月份外購應稅產品包裝物取得增值稅專用發票上注明稅款5000元，支付產品說明書加工費2000元，取得專用發票上注明稅款340元。

　　根據上述資料回答下列問題。

　　1.4月份銷項稅額為( ) 元。

　　A.3500 B.3978 C.578 D. 3400

　　2.4月份應抵扣的進項稅額是( )元。

　　A.8500 B.8507 C.8570 D.8563

　　3.5月份外購原料金額中，不應抵扣的運費進項稅額為( )元。

　　A。930 B.1000 C.70 D.158.10

　　4.4月份應納增值額是( )。

　　A.-5100元 B.-5107元 C。-5170元 D.-5163元

　　5.留作5月份抵扣的進項稅額是( )。

　　A.-5100元 B。5170元 C.-5170元 D.-5163元

　　83、

　　(接上題)案例二：

　　某制藥廠(一般納稅人)主要生產各類藥品，2000年4月至5月發生如下經濟業務：

　　(1)4月份銷售應稅藥品，收到貨款20 000元(含稅)，由本廠運輸部門運輸，收到運費3400元;其中建設基金1 200元，裝卸費300元。

　　(2)4月份外購生產用材料取得增值稅專用發票注明稅金8 500元，已驗收入庫。支付運費1

　　200元(有貨票)，其中建設基金100元，裝卸費200元，運費900元。

　　(3)5月份銷售免稅藥品一批，價款150

　　000元(不含稅)，動用外購原材料成本28000元.其中含購貨運費930元(有貨票)，另支付運輸公司運輸免稅藥品的運費700元(有貨票)。

　　(4)5月份銷售應稅藥品100萬元(不含稅)。

　　(5)5月份外購應稅產品包裝物取得增值稅專用發票上注明稅款5000元，支付產品說明書加工費2000元，取得專用發票上注明稅款340元。

　　根據上述資料回答下列問題。

　　1.5月份銷項稅額為( )。

　　A.130000元 B.170000元 C。70000元 D.100000元

　　2.5月份應抵扣的進項稅額為( )。

　　A.5000元 B.5340元 C.668.1元 D.340元

　　3.5月份應納增值稅額為( ) 元。

　　A.165000 B.164660 C.164161.9 D.169660

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