三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
81、
案例一
某市百貨大樓(增值稅一般納稅人)本月取得商品零售總收入90萬(wàn)元，代銷商品手續(xù)費(fèi)8萬(wàn)元;四樓經(jīng)營(yíng)快餐城取得收入4萬(wàn)元，五樓開(kāi)設(shè)游藝廳取得收入5萬(wàn)元，其各層的營(yíng)業(yè)額分別核算。計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅。據(jù)此回答以下問(wèn)題。
1.該百貨大樓營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)是( )。
A.8萬(wàn)元 B.4萬(wàn)元 C。5萬(wàn)元 D。17萬(wàn)元
2.該百貨大樓增值稅計(jì)稅依據(jù)是( )。
A.90萬(wàn)元 B.76.92萬(wàn)元 C.98萬(wàn)元 D.107萬(wàn)元
3.營(yíng)業(yè)稅適用稅率為( ).
A.3% B。5% C.8% D.20%
4.該大樓本月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅額為( )。
A.4000元 B.2000元 C.6000元 D.16000元
5.該大樓本月應(yīng)納的增值稅額為( )。
A.15.3萬(wàn)元 B.13.08萬(wàn)元 C。16.67萬(wàn)元 D.21.02萬(wàn)元
82、
案例二：
某制藥廠(一般納稅人)主要生產(chǎn)各類藥品，2000年4月至5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)4月份銷售應(yīng)稅藥品，收到貨款20 000元(含稅)，由本廠運(yùn)輸部門(mén)運(yùn)輸，收到運(yùn)費(fèi)3400元;其中建設(shè)基金1 200元，裝卸費(fèi)300元。
(2)4月份外購(gòu)生產(chǎn)用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅金8 500元，已驗(yàn)收入庫(kù)。支付運(yùn)費(fèi)1
200元(有貨票)，其中建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)費(fèi)900元。
(3)5月份銷售免稅藥品一批，價(jià)款150
000元(不含稅)，動(dòng)用外購(gòu)原材料成本28000元.其中含購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)930元(有貨票)，另支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸免稅藥品的運(yùn)費(fèi)700元(有貨票)。
(4)5月份銷售應(yīng)稅藥品100萬(wàn)元(不含稅)。
(5)5月份外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品包裝物取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元，支付產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)加工費(fèi)2000元，取得專用發(fā)票上注明稅款340元。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。
1.4月份銷項(xiàng)稅額為( ) 元。
A.3500 B.3978 C.578 D. 3400
2.4月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是( )元。
A.8500 B.8507 C.8570 D.8563
3.5月份外購(gòu)原料金額中，不應(yīng)抵扣的運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A。930 B.1000 C.70 D.158.10
4.4月份應(yīng)納增值額是( )。
A.-5100元 B.-5107元 C。-5170元 D.-5163元
5.留作5月份抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是( )。
A.-5100元 B。5170元 C.-5170元 D.-5163元
83、
(接上題)案例二：
某制藥廠(一般納稅人)主要生產(chǎn)各類藥品，2000年4月至5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)4月份銷售應(yīng)稅藥品，收到貨款20 000元(含稅)，由本廠運(yùn)輸部門(mén)運(yùn)輸，收到運(yùn)費(fèi)3400元;其中建設(shè)基金1 200元，裝卸費(fèi)300元。
(2)4月份外購(gòu)生產(chǎn)用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅金8 500元，已驗(yàn)收入庫(kù)。支付運(yùn)費(fèi)1
200元(有貨票)，其中建設(shè)基金100元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)費(fèi)900元。
(3)5月份銷售免稅藥品一批，價(jià)款150
000元(不含稅)，動(dòng)用外購(gòu)原材料成本28000元.其中含購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)930元(有貨票)，另支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸免稅藥品的運(yùn)費(fèi)700元(有貨票)。
(4)5月份銷售應(yīng)稅藥品100萬(wàn)元(不含稅)。
(5)5月份外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品包裝物取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元，支付產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)加工費(fèi)2000元，取得專用發(fā)票上注明稅款340元。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。
1.5月份銷項(xiàng)稅額為( )。
A.130000元 B.170000元 C。70000元 D.100000元
2.5月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )。
A.5000元 B.5340元 C.668.1元 D.340元
3.5月份應(yīng)納增值稅額為( ) 元。
A.165000 B.164660 C.164161.9 D.169660
相關(guān)推薦：2011經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)財(cái)政稅收》預(yù)測(cè)試題匯總
2010經(jīng)濟(jì)師考試成績(jī)查詢時(shí)間及方式匯總
在線課程 |
2024年
學(xué)考雙贏定制班 63%學(xué)員選擇 |
2024年
學(xué)考雙贏黑卡班 31%學(xué)員選擇 |
2024年
學(xué)考雙贏取證班 6%學(xué)員選擇 |
2024年
專項(xiàng)提分班 |
||
在線課程 |
2024年
學(xué)考雙贏定制班 63%學(xué)員選擇 |
2024年
學(xué)考雙贏黑卡班 31%學(xué)員選擇 |
2024年
學(xué)考雙贏取證班 6%學(xué)員選擇 |
2024年
專項(xiàng)提分班 |
||
| 學(xué) | 基礎(chǔ)學(xué)習(xí) 拿分階段 |
私教精講班 | ||||
| 強(qiáng)化學(xué)習(xí) 提分階段 |
重要考點(diǎn)提煉班 | |||||
| 練 | 沖刺密訓(xùn) 搶分階段 |
8套名師密押卷 | ||||
| 背 | 考前終極 搶分階段 |
通關(guān)必備200題 | ||||
| 考前3小時(shí)密訓(xùn)班 | ||||||
| 專項(xiàng)班 | 經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)： 圖形/計(jì)算題專項(xiàng) |
|||||
| 專業(yè)課： 案例專項(xiàng)專項(xiàng) |
||||||
| ★★★ 三星題庫(kù) ¥680/年 |
每日一練 |
|||||
每日錯(cuò)題榜 |
||||||
章節(jié)刷題 |
||||||
| ★★★★ 四星題庫(kù) ¥980/年 |
真題題庫(kù) |
|||||
高頻常考 |
||||||
大數(shù)據(jù)易錯(cuò) |
||||||
| ★★★★★ 五星題庫(kù) ¥1680/年 |
通關(guān)必備200題 |
|||||
名師密押8套卷 |
||||||
| 教學(xué)資料 | 課程講義 | |||||
| 全程學(xué)習(xí)計(jì)劃書(shū) | ||||||
| 人工助學(xué)服務(wù) | 微信一對(duì)一 班主任督學(xué) 7×13陪伴模式 |
|||||
| 老師微信 一對(duì)一答疑 |
||||||
| 定制服務(wù) 無(wú)憂從容包 |
無(wú)憂從容卡 ¥980 | |||||
| 專項(xiàng)突破班 ¥1360 | ||||||
| 黑卡特權(quán) | 不過(guò)退費(fèi) | |||||
| 額外贈(zèng)送 | 贈(zèng)送2023年 【教材精講班】 |
贈(zèng)送2023年 【教材精講班】 |
贈(zèng)送2023年 【教材精講班】 |
|||
| 課程有效期 | 2024年11月30日 | 2025年11月30日 | 2024年11月30日 | 2024年11月30日 | ||
| 套餐價(jià)格 | 全科:￥4680 單科:￥2880 |
全科:￥9880 單科:￥5980 |
全科:￥1580 單科:￥880 |
全科:￥1080 單科:￥680 |
||
下載
