三、案例分析題(共20題,每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選,本題不得分;少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
81、
案例一
某市百貨大樓(增值稅一般納稅人)本月取得商品零售總收入90萬(wàn)元,代銷商品手續(xù)費(fèi)8萬(wàn)元;四樓經(jīng)營(yíng)快餐城取得收入4萬(wàn)元,五樓開(kāi)設(shè)游藝廳取得收入5萬(wàn)元,其各層的營(yíng)業(yè)額分別核算。計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅。據(jù)此回答以下問(wèn)題。
1.該百貨大樓營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)是( )。
A.8萬(wàn)元 B.4萬(wàn)元 C。5萬(wàn)元 D。17萬(wàn)元
2.該百貨大樓增值稅計(jì)稅依據(jù)是( )。
A.90萬(wàn)元 B.76.92萬(wàn)元 C.98萬(wàn)元 D.107萬(wàn)元
3.營(yíng)業(yè)稅適用稅率為( ).
A.3% B。5% C.8% D.20%
4.該大樓本月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅額為( )。
A.4000元 B.2000元 C.6000元 D.16000元
5.該大樓本月應(yīng)納的增值稅額為( )。
A.15.3萬(wàn)元 B.13.08萬(wàn)元 C。16.67萬(wàn)元 D.21.02萬(wàn)元
82、
案例二:
某制藥廠(一般納稅人)主要生產(chǎn)各類藥品,2000年4月至5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)4月份銷售應(yīng)稅藥品,收到貨款20 000元(含稅),由本廠運(yùn)輸部門(mén)運(yùn)輸,收到運(yùn)費(fèi)3400元;其中建設(shè)基金1 200元,裝卸費(fèi)300元。
(2)4月份外購(gòu)生產(chǎn)用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅金8 500元,已驗(yàn)收入庫(kù)。支付運(yùn)費(fèi)1
200元(有貨票),其中建設(shè)基金100元,裝卸費(fèi)200元,運(yùn)費(fèi)900元。
(3)5月份銷售免稅藥品一批,價(jià)款150
000元(不含稅),動(dòng)用外購(gòu)原材料成本28000元.其中含購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)930元(有貨票),另支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸免稅藥品的運(yùn)費(fèi)700元(有貨票)。
(4)5月份銷售應(yīng)稅藥品100萬(wàn)元(不含稅)。
(5)5月份外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品包裝物取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元,支付產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)加工費(fèi)2000元,取得專用發(fā)票上注明稅款340元。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。
1.4月份銷項(xiàng)稅額為( ) 元。
A.3500 B.3978 C.578 D. 3400
2.4月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是( )元。
A.8500 B.8507 C.8570 D.8563
3.5月份外購(gòu)原料金額中,不應(yīng)抵扣的運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。
A。930 B.1000 C.70 D.158.10
4.4月份應(yīng)納增值額是( )。
A.-5100元 B.-5107元 C。-5170元 D.-5163元
5.留作5月份抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是( )。
A.-5100元 B。5170元 C.-5170元 D.-5163元
83、
(接上題)案例二:
某制藥廠(一般納稅人)主要生產(chǎn)各類藥品,2000年4月至5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)4月份銷售應(yīng)稅藥品,收到貨款20 000元(含稅),由本廠運(yùn)輸部門(mén)運(yùn)輸,收到運(yùn)費(fèi)3400元;其中建設(shè)基金1 200元,裝卸費(fèi)300元。
(2)4月份外購(gòu)生產(chǎn)用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅金8 500元,已驗(yàn)收入庫(kù)。支付運(yùn)費(fèi)1
200元(有貨票),其中建設(shè)基金100元,裝卸費(fèi)200元,運(yùn)費(fèi)900元。
(3)5月份銷售免稅藥品一批,價(jià)款150
000元(不含稅),動(dòng)用外購(gòu)原材料成本28000元.其中含購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)930元(有貨票),另支付運(yùn)輸公司運(yùn)輸免稅藥品的運(yùn)費(fèi)700元(有貨票)。
(4)5月份銷售應(yīng)稅藥品100萬(wàn)元(不含稅)。
(5)5月份外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品包裝物取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款5000元,支付產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)加工費(fèi)2000元,取得專用發(fā)票上注明稅款340元。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。
1.5月份銷項(xiàng)稅額為( )。
A.130000元 B.170000元 C。70000元 D.100000元
2.5月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )。
A.5000元 B.5340元 C.668.1元 D.340元
3.5月份應(yīng)納增值稅額為( ) 元。
A.165000 B.164660 C.164161.9 D.169660
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