84、

　　案例三：

　　某家電企業2000年虧損40萬元,2001年虧損18萬元.2002年實現利潤50萬元,營業外支出中有非廣告性的贊助費2萬元,為協作單位貸款擔保而支付的貸款本息25萬元;工資總額106萬元(計稅工資月人均800元,在冊職工100人)已按工資總額和規定比例計提了職工福利費,職工教育經費,工會經費

　　根據以上資料回答

　　1. 2002年準予扣除的計稅工資為( )

　　A 106萬元 B 96萬元 C 10萬元 D 110萬元

　　2.2002年準予扣除的職工福利費,職工教育經費,工會經費合計( )

　　A 18.55萬元 B 96萬元 C 10萬元 D 16.8萬元

　　3.該企業2002年應納的所得稅為( )

　　A 10.78 B 11.5 C 10.15 D 12

　　85、

　　案例四

　　某生產性企業2004年1月申報2003年度企業所得稅，申報全年主營業務收入6500000元，其他業務收入320000元，全年實現會計利潤98000元，并繳納企業所得稅26460元，2004年4月，主管稅務機關對該企業所得稅進行檢查，查出部分經濟業務及帳務處理情況如下：

　　(1)全年“管理費用-業務招待費”帳戶實際列支業務招待費44100元

　　(2)清理無法償還的應付款項收入5600元，帳務處理為：

　　借：應付帳款

　　貸：應付福利費

　　(3)從聯營企業分得稅后利潤85000元，經查，聯營企業所得稅適用稅率為24%。帳務處理為：

　　借：銀行存款85000

　　貸：盈余公積 85000

　　(4)通過民政部門向受災地區捐贈2000元，直接捐贈敬老院10000元。帳務處理為：

　　借：營業外支出 12000

　　貸：銀行存款 12000

　　(5)12月份多轉產品銷售成本50000元

　　根據上述資料回答下列問題：

　　1.納稅檢查結束后不用作調整利潤的情況有( )

　　A多列或少列的業務招待費

　　B將無法償還的應付款項計入了“應付福利費”的金額

　　C查出的非公益性捐贈支出

　　D查出的多轉產品銷售成本

　　2.本年度允許稅前扣除的業務招待費的限額為( )元

　　A 32500 B 34100 C 19500 D 20460

　　3.從聯營企業分回利潤補稅款為( )

　　A 10065.79 B 7650 C 28050 D 20400

　　4.該企業應補繳企業所得稅額為( )

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