101.

　　[答案] A

　　[解析] 一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。所以應納的企業所得稅=(2500-1775-500)×25%×50%=28.125(萬元) 教材131頁

　　102.

　　[答案] C

　　[解析] 業務招待費扣除限額：3000×5‰=15(萬元)<26.5×60%=15.9(萬元)，準予扣除15萬元。

　　該公司2008年度應繳納企業所得稅=(200+26.5-15)×25%=52.875(萬元) 教材127頁

　　103.

　　[答案] A

　　[解析] 選項A中的相同指的是從次月起開始計提，從停止使用的次月起停止計提折舊。選項B，被投資企業用盈余公積和末分配利潤轉增資本，投資企業按票面價值確認納稅所得的實現，被投資企業用資本公積轉增資本，不確認為納稅所得;選項C，單獨估價作為固定資產入賬的土地不得計提折舊;選項D，企業應當從生產性生物資產投入使用月份的次月起計提折舊。 教材128-129頁

　　104.

　　[答案] B

　　[解析] 本題考核企業所得稅的征收辦法。我國的企業所得稅實行按年計算，分月或分季預繳的方法。納稅人在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當在月份或者季度終了后15日內預繳，年度終了后5個月內匯算清繳，多退少補。

　　105.

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核個人所得稅的規定。工資、薪金所得按月計征個人所得稅，ABD選項按次計征個人所得稅。

　　106.

　　[答案] D

　　[解析] 個人發生的公益性捐贈支出，在應納稅所得額30%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

　　107.

　　[答案] B

　　[解析] 個人所得稅中企業、事業單位的承包、承租經營所得的計算適用5%-35%的超額累進稅率,教材135頁

　　108.

　　[答案] C

　　[解析] 本題考核個人所得稅的計算。應納個人所得稅稅額=25000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3500-800)×20%=3340

　　109.

　　[答案] B

　　[解析] 本題考核勞務報酬所得的個人所得稅計算。表演收入屬于勞務報酬所得，應納個人所得稅的稅額=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。

　　110.

　　[答案] D

　　[解析] 本題考核個人取得的所得用于公益性捐贈的稅務處理。根據規定，未扣除捐贈的應納稅所得額3000-800=2200元

　　捐贈的扣除限額=2200×30%=660元

　　應納稅所得額=2200-660=1540元

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