答案及解析

　　80.

　　[答案] A

　　[解析] 根據稅法規定，B應征個人所得稅

　　C.D免征營業稅。 P110

　　81.

　　[答案] A

　　[解析] 參見教材P110

　　82.

　　[答案] A

　　[解析] 參見教材P116

　　83.

　　[答案] D

　　[解析] 參見教材P115

　　84.

　　[答案] D

　　[解析] 旅游業務以全部的收費減去替旅游者付給其他單位的餐費、住宿費、交通費、門票和其他代付費用后的余額為營業額。該旅行社應繳納的營業稅稅額=(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300(元)。教材114頁

　　85.

　　[答案] B

　　[解析] 本題考核銷售不動產的營業稅納稅義務發生時間。根據規定，納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，采用預收方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。應繳納營業稅=1600×5%=80(萬元)。教材115頁

　　86.

　　[答案] D

　　[解析] 除個人獨資企業、合伙企業不適用本法，凡在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。

　　教材123頁

　　87.

　　[答案] C

　　[解析] 個人獨資、合伙企業征收個人所得稅，不是企業所得稅的納稅人。教材123頁

　　88.

　　[答案] B

　　[解析] 新的企業所得稅法規定企業所得稅的法定稅率為25%。教材124頁。

　　89.

　　[答案] C

　　[解析] 非居民企業包括在中國境內設立機構、場所的企業以及在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。在中國境內設立機構、場所的企業分為兩種類型：在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯系的非居民企業;在中國境內雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯系的非居民企業。前者適用25%稅率，后者適用20%稅率(實際征稅率10%)。

　　90.

　　[答案] A

　　[解析] 企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額 12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

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