二、案例分析題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有1個或1個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　第81題 本月銷項稅額為(　　)元。

　　A.0

　　B.20000

　　C.27384.96

　　D.24888

　　【正確答案】：D

　　【試題解析】：60 000×17%+[101 088÷(1+17%)×17%]=14 688+10 200：24 888(;E)。

　　第82題 下列屬于消費稅征稅對象的是(　　)。

　　A.化妝品

　　B.酒及酒精

　　C.汽油

　　D.電動自行車

　　【正確答案】：A,B,C

　　【試題解析】：電動自行車不是消費稅征稅對象。

　　【連題】 根據(jù)以上資料，回答83~87問題：

　　某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒。2010年10月外購項目如下：

　　(1)從某縣糧食庫購進玉米價款2萬元，增值稅專用發(fā)票注明進項稅額2600元。

　　(2)外購低值易耗品價款1萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元。

　　(3)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進機器修理用配件5000元，取得普通發(fā)票。

　　(4)購進煤炭100噸，價款12000元，增值稅專用發(fā)票注明稅款1560元。該廠10月銷售情況：

　　(1)銷售給某批發(fā)站散白酒2噸，銷售收入6萬元。

　　(2)銷售給某批發(fā)企業(yè)瓶裝白酒800箱，每箱126.36元(含稅)，銷售收入101088元。(糧食白酒消費稅率為20%)

　　第83題 本月允許抵扣的進項稅額是(　　)元。

　　A.2600

　　B.2770

　　C.5860

　　D.9560

　　【正確答案】：C

　　【試題解析】：2600+1 700+1 560=5 860(元)。

　　第84題 本月應納增值稅額(　　)元。

　　A.19028

　　B.21524.96

　　C.23450

　　D.18970

　　【正確答案】：A

　　【試題解析】：24 888-5 860=19 028(元)。

　　第85題 銷售給某批發(fā)站散白酒，應交消費稅(　　)元。

　　A.12000

　　B.2000

　　C.14000

　　D.18090

　　【正確答案】：A

　　【試題解析】：60 000 ×20%+(2 000 000+500)×0.5=12 000+2 000=14 000(元)。

　　第86題 可以在所得稅前列支的向某公司借款的利息為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.1.897

　　C.7.56

　　D.9.6

　　【正確答案】：C

　　【試題解析】：75×0.84%×12=7.56(萬元)。

　　第87題 融資租入的設備當年應計提的折舊允許所得稅前扣除的為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.1.775

　　C.2.84

　　D.3

　　【正確答案】：B

　　【試題解析】：(15-0.8)÷8=1.775(萬元)。

　　第88題 可以按照規(guī)定比例在所得稅前扣除的是(　　)。

　　A.業(yè)務招待費

　　B.贊助支出

　　C.向某公司貸款的利息

　　D.通過紅十字會的公益捐贈

　　【正確答案】：A,C,D

　　【試題解析】：贊助支出均不可在所得稅前扣除。

　　第89題 可以在所得稅前列支的業(yè)務招待費為(　　)萬元。

　　A.6

　　B.9

　　C.10

　　D.12

　　【正確答案】：B

　　【試題解析】：列支限額=(2 000-200)×0.5%=9(萬元)，業(yè)務招待費的60%為12萬元，故僅能扣除9萬元。

　　【連題】 根據(jù)以上資料，回答90~94問題

　　某工業(yè)企業(yè)2009年銷售收入為2000萬元，發(fā)生銷貨折讓共計200萬元，該企業(yè)申報的應納稅所得額為600萬元，其余部分資料為：

　　(1)在管理費用中列支業(yè)務招待費20萬元;

　　(2)向某公司貸款75萬元，企業(yè)全年支付該項利息9.6萬元(銀行同期貸款利率0.84%)，企業(yè)將其全部列入財務費用;

　　(3)上年末融資租入設備一臺，原價15萬元，租期5年，法定折舊年限8年，預計凈殘值0.8萬元，當年支付租賃費2.84萬元，在管理費用列支(未提折舊);

　　(4)贊助當?shù)夭菰�紅歌節(jié)11萬元，在營業(yè)外支出中列支;

　　(5)通過中國紅十字會向某貧困地區(qū)捐款8萬元，在營業(yè)外支出中列支;

　　(6)按規(guī)定比例上交職工養(yǎng)老保險基金50萬元，列入管理費用。

　　第90題 上述項目中，不得在所得稅前列支的是(　　)。

　　A.折舊

　　B.養(yǎng)老基金

　　C.紅歌節(jié)贊助費

　　D.通過紅十字會向貧困地區(qū)捐款

　　【正確答案】：C

　　【試題解析】：贊助費不得在所得稅前列支。

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