第81題 下列有關個人所得稅的表述，正確的有(　　)。

　　A.李某取得的勞務報酬收入的費用扣除額為800元

　　B.支付稿酬的單位應代扣代繳李某的個人所得稅

　　C.李某的稿酬收入應按30%的比例稅率計算應納稅額

　　D.李某取得的特許權使用費收入的費用扣除額為800元

　　【正確答案】：B

　　【試題解析】：A勞務報酬的扣除額為20 000×20%=4 000(元)，李某的稿酬收入應按20%的比例稅率計算應納稅額，并按應納稅額減征30%，李某取得的特許權使用費收入扣除額為2 000元。

　　第82題 勞務報酬收入應納個人所得稅稅額為(　　)。

　　A.3 200元

　　B.4 000元

　　C.4 800元

　　D.6 000元

　　【正確答案】：A

　　【試題解析】：20 000×(1-20%)×20%=3 200(元)。

　　第83題 稿酬收入應納個人所得稅稅額為(　　)。

　　A.560元

　　B.588元

　　C.800元

　　D.840元

　　【正確答案】：A

　　【試題解析】：稿酬所得應納稅所得額=5 000×(1-20%)=4 000(元);應納個人所得稅=4 000×20%×(1-30%)=560(元)。

　　第84題 李某對希望工程基金會的捐贈，正確的處理為(　　)。

　　A.應全額在稅前扣除

　　B.可以從應納稅所得額中扣除3 000元

　　C.可以從應納稅所得額中扣除2 400元

　　D.超過可以從應納稅所得額中扣除的部分應計算繳納個人所得稅

　　【正確答案】：C,D

　　【試題解析】：特許權使用費應納稅所得額=10 ×(1-20%)=8 000(元);捐贈扣除限額=8 000×30%=2 400(元);由于實際捐贈額超過扣除限額，因此應該按扣除限額扣 除，超過部分應計算繳納個人所得稅。

　　第85題 李某5月份應納個人所得稅為(　　)。

　　A.4 300元

　　B.5 080元

　　C.6 360元

　　D.8 760元

　　【正確答案】：B

　　【試題解析】：應納所得稅=3 200+1 000×20%+560“10 000 ×(1-20%)一2 400]×20%=5 080(元)。

　　【連題】 根據以上資料，回答86~90問題

　　某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2010年發生下列業務：

　　(1)購進原材料一批，已入庫，取得增值稅專用發票注明的稅款1 000萬元：

　　(2)銷售汽車取得銷售收入(含稅)16 380萬元;

　　(3)兼營汽車租賃業務取得收入60萬元;

　　(4)兼營運輸業務取得收入100萬元。該廠適用的消費稅稅率為5%。

　　第86題 該廠當期應納增值稅為(　　)萬元。

　　A.1 784.6

　　B.1 380

　　C.1 000

　　D.2 380

　　【正確答案】：B

　　【試題解析】：進項稅額=[16380÷(1+17%)]×17%=2 380(萬元)，當期應納增值稅=2380-1000=1 380(萬元)。

　　第87題 汽車租賃業務應納營業稅為(　　)萬元。

　　A.1.5

　　B.1.8

　　C.3

　　D.6

　　【正確答案】：C

　　【試題解析】：租賃業務應納營業稅=60×5%=3(萬元)。

　　第88題 運輸業務應納營業稅為(　　)萬元。

　　A.68.5

　　C.4

　　D.3

　　【正確答案】：D

　　【試題解析】：運輸業務應納營業稅=100×3%=3(萬元)。

　　第89題 應納消費稅為(　　)萬元。

　　A.700

　　B.819

　　C.600

　　D.1638

　　【正確答案】：A

　　【試題解析】：應納消費稅=[16 380÷(1+17%)]× 5%=700(萬元)。

　　第90題 該汽車制造廠當月共計繳納的營業稅為(　　)萬元。

　　A.4.5

　　B.5

　　C.6

　　D.8

　　【正確答案】：C

　　【試題解析】：營業稅=3+3=6(萬元)。

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