參考答案

　　一、單項選擇題

　　1、[答案]：B

　　[解析]：造成少繳增值稅200000/(1+17%)×17%=29059.82(元)。

　　2、[答案]：C

　　[解析]：此處用組成計稅公式：應交增值稅(銷項稅額)為200000×(1+10%)×17%= 37400(元)。

　　3、[答案]：B

　　[解析]：少繳增值稅80000/(1+17%)×17%=11623.93(元)。

　　4、[答案]：A

　　[解析]：本題考查增值稅的賬務處理。此處考慮應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)。

　　借：銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　5、[答案]：C

　　[解析]：本題考查增值稅的賬務處理。此處應交稅費一應交增值稅(銷項稅額)400000/(1+17%)×17%=58119.66(元)。

　　6、[答案]：C

　　[解析]：組成計稅價格=(46800+11700)/(1+17%)/(1-30%)=71428.57(元)。

　　7、[答案]：C

　　[解析]：納稅人提供建筑業勞務，采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。旅行社組織國內旅游者到境外旅游，應以旅行團結束返回時確認營業收入的實現。對土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按合同規定的收款時間分次轉入收入。

　　8、[答案]：A

　　[解析]：企業輔助生產工人工資應通過制造費用科目處理。

　　9、[答案]：C

　　[解析]：損益表的檢查分析：(1)主營業務收入;(2)主營業務成本;(3)銷售費用。

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