根據材料，回答題

　　某企業2013年度相關資料如下：

　　(1)擁有土地3000㎡，其中綠化占地700㎡。綠化占地中有400㎡為街心花園，并向周圍居民開放;

　　(2)當年年初購入辦公樓一棟，面積1000㎡，價值1500萬元，其中價值200萬元的部分作為企業辦醫院用房;

　　(3)企業將臨街廠房的一部分出租給某超市，租金收入為每月5000元;

　　(4)企業當年購人載客汽車5輛，其中1輛屬幼兒園專用，另1輛為附屬小學專用。

　　注：該省規定按照房產稅原值一次扣除20%后的余值計稅，城鎮土地使用稅稅額為4元/㎡，當地載客汽車車船稅額為每年每輛80元。

　　912013年該企業應繳城鎮土地使用稅為(　　)元。

　　A.10400

　　B.10800

　　C.11600

　　D.12000

　　參考答案：A

　　參考解析:

　　本題考查城鎮土地使用稅的計算。綠化占地的公共用地是免稅的，所以是(3000-400)×4=10400(元)。

　　92 2013年該企業應繳房產稅為(　　)萬元。

　　A.12

　　B.13.2

　　C.18

　　D.160

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　本題考查房產稅的計算。企業辦醫院用房是免稅的，所以是(1500-200)×(1-20%)×1.2%+0.5×12×12%=13.2(萬元)。

　　93 2013年該企業應繳納的車船稅為(　　)元。

　　A.180

　　B.240

　　C.320

　　D.400

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查車船稅的計算。幼兒園專用和附屬小學專用都是要繳納車船稅的，所以5 × 80=400(元)。

　　根據材料，回答題。

　　東方家具公司為增值稅一般納稅人。2011年2月.該公司發生以下經濟業務：

　　(1)外購用于生產家具的木材一批，全部價款已付并驗收入庫。對方開具的增值稅專用發票注明的貨款(不含增值稅)為40萬元，運輸單位開具的貨運發票注明的運費金額為1萬元。

　　(2)外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對方開具的增值稅發票上注明的增值稅稅額為9萬元，已辦理驗收入庫手續。

　　(3)進口生產家具用的設備一臺，關稅完稅價格8萬元，已納關稅1萬元。

　　(4)銷售家具一批，取得銷售額(含增值稅)93.6萬元。

　　已知：該公司月初增值稅進項稅余額為零，增值稅稅率為17%;支付的運輸費用按7%的扣除率計算進項稅額。

　　要求：

　　94計算該公司進口設備應納增值稅稅額為(　　)。

　　A.0萬元

　　B.13.6萬元

　　C.0.17萬元

　　D.1.53萬元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查增值稅的計算。進口設備應納增值稅稅額=(8+1)×17%=1.53(萬元)。

　　95 該公司2月份增值稅銷項稅額為(　　)。

　　A.0萬元

　　B.15.9萬元

　　C.13.6萬元

　　D.17.6萬元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查銷項稅額的計算。2月份銷項稅額=93.6÷(1+17%)×17%=13.6(萬元)。

　　96 該公司2月份增值額進項稅額為(　　)。

　　A.0萬元

　　B.0.07萬元

　　C.6.8萬元

　　D.8.4萬元

　　參考答案：D

　　參考解析:

　　本題考查進項稅額的計算。2月份可以抵扣的進項稅額=40 × 17%+1×7%+1.53=8.4(萬元)。

　　97 2月份應納增值稅稅額為(　　)。

　　A.0萬元

　　B.15.2萬元

　　C.5.2萬元

　　D.6.8萬元

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　本題考查增值稅的計算。2月份應納增值稅稅額=13.6-8.4=5.2(萬元)。

　　根據材料，回答題。

　　甲國居民有來源于乙國所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅的稅率分別為40%、30%，但乙國對外國居民來源于本國的所得實行20%的優惠稅率，現甲國采用抵免法消除國際重復征稅并與乙國簽訂了稅收饒讓協定。請回答以下問題：

　　98甲國對來源于乙國所得的抵免額為(　　)萬元。

　　A.40

　　B.30

　　C.20

　　D.0

　　參考答案：B

　　參考解析:

　　抵免限額=100×40%=40(萬元);甲國居民在乙國應納稅額=100×30%=30(萬元);甲國居民在乙國實際繳納稅額=100×20%=20(萬元);由于有稅收饒讓的規定，所以由于享受稅收優惠未納稅視同納稅人已經納稅因此抵免30萬元。

　　99 甲國對上述所得應征所得稅稅額為(　　)萬元。

　　A.40

　　B.20

　　C.10

　　D.0

　　參考答案：C

　　參考解析:

　　甲國對上述所得應征所得稅稅額100×40%-30=10(萬元)。

　　100 下列說法正確的有(　　)。

　　A.若甲國采用免稅法，則甲國對來源于境外所得-律不再征收所得稅

　　B.若甲乙兩國未簽訂稅收饒讓協定，則上述所得的抵免額為30萬元

　　C.若甲乙兩國未簽訂稅收饒讓協定，則甲國應對上述所得征收所得稅稅額為20萬元

　　D.如果甲國稅率低于乙國稅率，在抵免法下則甲國對居民來源于乙國所得不再征收所得稅

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析:

　　若甲乙兩國未簽訂稅收饒讓協定，則上述所得的抵免額是按照實際在乙國的納稅額計算，也就是100×20%=20(萬元)，所以B是錯誤的。

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