21 (2011年)某商貿企業銷售不動產所繳納的營業稅應直接計入(　　)。

　　A.固定資產清理

　　B.營業稅金及附加

　　C.其他業務支出

　　D.營業外支出

　　參考答案：A

　　參考解析

　　本題考查銷售不動產的檢查。除房地產企業外，其他企業銷售不動產通過"固定資產清理"賬戶核算。

　　22 (2012年)下列行為中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的是(　　)。

　　A.將外購的貨物用于本單位集體福利

　　B.將外購的貨物無償贈送給其他人

　　C.將外購的貨物分配給股東和投資者

　　D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

　　參考答案：A

　　參考解析

　　本題考查不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。用于集體福利的購進貨物不得從銷項稅額中抵扣進項稅。

　　23 (2011年)下列機構和個人中，屬于房產稅納稅人的是(　　)。

　　A.產權不明的房屋的使用人

　　B.擁有農村房產的農民

　　C.允許他人無租使用房產的房管部門

　　D.房屋的出典人

　　參考答案：A

　　參考解析

　　本題考查房產稅納稅人。產權未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產代管人或者使用人納稅。

　　24 (2012年)根據企業所得稅法，國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。但高新技術企業取得的高新技術產品(服務)收入必須占企業當年總收入的(　　)以上。

　　A.50%

　　B.60%

　　C.70%

　　D.80%

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查企業所得稅優惠稅率。根據企業所得稅法，國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。但高新技術企業取得的高新技術產品(服務)收入必須占企業當年總收入的60%以上。

　　25 (2012年)國債負擔率是指(　　)。

　　A.國債發行額占當年財政支持的比率

　　B.國債還本付息額占當年財政收入的比率

　　C.國債余額占國內生產總值的比率

　　D.國債發行額占國內生產總值的比率

　　參考答案：C

　　參考解析

　　本題考查國債負擔率的概念。國債負擔率=國債余額÷國內生產總值×100%。

　　26 (2012年)某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項建筑工程，該公司自報用于計征營業稅的工程價款為1358萬元，另外，建設單位提供建筑材料600萬元，提前竣工獎42萬元，則該公司應納營業稅的計稅依據為(　　)萬元。

　　A.2000

　　B.1942

　　C.1400

　　D.1358

　　參考答案：A

　　參考解析

　　本題考查營業稅的計稅依據。建筑業納稅人的營業額無論如何計算，其營業額均應包括工程所用原材料及其他物資和動力的價款在內，但不包括建設方提供的設備價款。計稅依據=1358+600+42=2000(萬元)。

　　27 (2011年)下列機構中，不屬于企業所得稅納稅人的是(　　)。

　　A.基金會

　　B.有限合伙企業

　　C.非企業單位

　　D.社會團體

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查企業所得稅納稅人。企業所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規成立的個人獨資企業、合伙企業。

　　28 (2012年)下列合同中，免征印花稅的是(　　)。

　　A.轉包合同

　　B.運輸合同

　　C.貼息貸款合同

　　D.專利申請權轉讓合同

　　參考答案：C

　　參考解析

　　本題考查印花稅的減免。無息、貼息貸款合同屬于印花稅的減免范圍。

　　29 (2012年)某企業2011年"固定資產"為500萬元，"累計折舊"為100萬元，"固定資產減

　　值準備"為10萬元，該企業應調增應納稅所得額(　　)萬元。

　　A.500

　　B.400

　　C.100

　　D.10

　　參考答案：D

　　參考解析

　　本題考查所得稅的檢查。企業已提取減值準備的固定資產，如果申報納稅時已調增應稅所得，可按提取減值準備前的賬面價值確定可扣除的折舊額，此時會計折舊費與應稅折舊費之間的差額即為因折舊政策調整而轉回的減值損失，應調整增加轉回期間的所得稅費用。

　　30 (2011年)納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，消費稅的計稅依據是(　　)。

　　A.同類新金銀首飾的不含稅銷售價格

　　B.實際收取的含增值稅的全部價款

　　C.實際收取的不含增值稅的全部價款

　　D.同期新金銀首飾的含稅銷售價格

　　參考答案：C

　　參考解析

　　本題考查以舊換新銷售貨物的計稅依據。金銀首飾以舊換新，應以銷售方實際收取的不含增值稅價款征收增值稅。

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