根據材料，回答題。

　　(2013年)北京某貨運公司(增值稅一般納稅人)2013年4月發生如下業務：

　　(1)購入新載貨車，取得機動車專用發票注明稅額5.1萬元。

　　(2)購買成品油，取得增值稅專用發票注明稅額4.25萬元。

　　(3)購買材料、低值易耗品，支付動力費用，取得增值稅專用發票注明稅額5.92萬元。

　　(4)修理載貨車，取得增值稅專用發票注明稅額2.34萬元。

　　(5)貨運業務取得含稅收入116.55萬元。

　　(6)裝卸搬運服務取得含稅收入12.72萬元。

　　(7)經營性出租載貨車(不配司機)業務取得含稅收入70.2萬元(租賃合同約定每月租賃費23.4萬元，二季度租賃費在季度初一次性支付)。

　　(8)銷售舊載貨車(2010年3月購入)，取得含稅收入20.8萬元。

　　91該貨運公司當月應該抵扣進項稅額為(　　)萬元。

　　A.10.17

　　B.11.69

　　C.15.72

　　D.17.61

　　參考答案：D

　　參考解析

　　本題考查增值稅的計算。進項稅=5.1+4.25+5.92+2.34=17.61(萬元)。

　　92 該貨運公司當月銷項稅額為(　　)萬元。

　　A.16.07

　　B.22.47

　　C.22.87

　　D.23.27

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查增值稅的計算。銷項稅=116.55÷1.11×11%+12.72÷1.06×6%+70.2÷1.17×17%=22.47(萬元)。

　　93 該貨運公司當月銷售舊載貨車業務應納增值稅稅額為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.0.4

　　C.0.408

　　D.0.416

　　參考答案：B

　　參考解析

　　本題考查增值稅的計算。應納增值稅=20.8÷1.04×4%×50%=0.4(萬元)。

　　94 該貨運公司當月應納增值稅稅額(　　)萬元。

　　A.0

　　B.5.20

　　C.5.26

　　D.5.66

　　參考答案：C

　　參考解析

　　本題考查增值稅的計算。應納增值稅=銷項稅一進項稅=22.47+0.4一17.61=5.26(萬元)。

　　95 關于該貨運公司涉稅業務的說法，正確的有(　　)。

　　A.購入新載貨車屬于固定資產，不能抵扣進項稅額

　　B.貨運和裝卸搬運服務均按11%稅率計算銷項稅額

　　C.銷售舊載貨車不涉及貨物和勞務稅問題

　　D.經營性出租載貨車應按"營改增"試點后政策繳納增值稅

　　參考答案：D

　　參考解析

　　本題考查增值稅的征收。購入新載貨車屬于固定資產，可以抵扣進項稅額;提供交通運輸業服務，稅率為11%，提供現代服務業服務，稅率為6 %;銷售1日載貨車需要繳納增值稅。

　　根據材料，回答題。

　　(2013年)某企業為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2013年5月發生如下業務：

　　(1)企業將商品銷售給一般納稅人，取得不含稅價款100000元。

　　(2)企業將商品銷售給小規模納稅人，價稅混合收取23400元。

　　(3)企業收取貨款20000元。

　　(4)企業自產產品用于企業在建工程，已知其成本為50000元，不含稅對外售價為60000元。

　　96企業銷售商品給一般納稅人，正確的會計處理為(　　)。

　　A.借記"主營業務收入"100000元

　　B.貸記"主營業務收入"100000元

　　C.貸記"應付賬款"100000元

　　D.計提增值稅銷項稅額17000元

　　參考答案：B,D

　　參考解析

　　本題考查銷項稅額的檢查。

　　借：銀行存款117000

　　貸：主營業務收入100000

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)17000

　　97 企業銷售商品給小規模納稅人，其正確的會計處理為(　　)。

　　A.借記"主營業務收入"23400元

　　B.貸記"主營業務收入"23400元

　　C.貸記"應付賬款"20000元

　　D.計提增值稅銷項稅額3400元

　　參考答案：D

　　參考解析

　　本題考查銷項稅額的檢查。

　　借：銀行存款23400

　　貸：主營業務收入20000

　　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)3400

　　98 企業收取預收貨款業務，正確的賬務處理為(　　)。

　　A.借：銀行存款20000

　　貸：預收賬款20000

　　B.借：銀行存款20000

　　貸：主營業務收入20000

　　C.借：預收賬款20000

　　貸：主營業務收入20000

　　D.借：應收賬款20000

　　貸：預收賬款20000

　　參考答案：A

　　參考解析

　　本題考查預收貨款銷售方式的賬務處理。

　　借：銀行存款20000

　　貸：預收賬款20000

　　99 企業將自產產品用于本企業在建工程業務，應計提增值稅銷項稅額為(　　)元。

　　A.0

　　B.8500

　　C.9350

　　D.10200

　　參考答案：D

　　參考解析

　　本題考查增值稅銷項稅額的計算。銷項稅額=60000× 17%=10200(元)。

　　100 該企業5月的銷項稅額合計為(　　)元。

　　A.17000

　　B.20400

　　C.30600

　　D.34000

　　參考答案：C

　　參考解析

　　本題考查銷項稅額的計算。銷項稅額=17000+3400+10200=30600(元)。

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