三、案例分析題。(共20題，每題2分。每題的備選項中，有1個或1個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　81根據以下資料，回答81-85題：王先生為某集團的分公司經理，2012年5月個人所得稅的項目如下：

　　外來個體商戶張某于2012年8月8日在本市取得工商營業執照，于同年11月28日辦理了稅務登記。2013年1月17日，張某因有嚴重的制假販假行為被工商行政管理部門吊銷了營業執照。張某未辦理任何手續，將稅務登記證賣給他人后銷聲匿跡。

　　根據以上資料，回答下列問題：

　　稅務登記的種類有(　　)。

　　A.設立登記

　　B.納稅登記

　　C.變更登記

　　D.停業、復業登記

　　【參考答案】A,C,D

　　【系統解析】ACD稅務登記的種類有：設立登記，變更稅務登記，注銷稅務登記，停業、復業登記，外出經營報驗登記。

　　82 張某在被吊銷營業執照后應辦理的稅務登記有(　　)。

　　A.開業稅務登記

　　B.變更稅務登記

　　C.注銷稅務登記

　　D.注冊稅務登記

　　【參考答案】C

　　【系統解析】C納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起l5日內，向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記。

　　83 張某辦理開業稅務登記的法定期限是2012年的(　　)。

　　A.8月31日以前

　　B.9月8日以前

　　C.1 1月8日以前

　　D.11月30日以前

　　【參考答案】B

　　【系統解析】B從事生產經營的納稅人領取工商營業執照的，應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記。

　　84 張某的主要違法行為有(　　)。

　　A.未按規定時間辦理稅務登記

　　B.買賣稅務登記證

　　C.欠繳稅款

　　D.以上均不符合

　　【參考答案】A,B,C

　　【系統解析】ABC前三項行為均不符合法律規定。

　　85 張某辦理注銷稅務登記的法定期限是(　　)。

　　A.2013年1月13日以前

　　B.2013年2月2日以前

　　C.2013年3月末以前

　　D.2013年2月17日以前

　　【參考答案】B

　　【系統解析】B納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起l5日內，向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記。

　　86根據下列選項，回答86-90題：

　　某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，在天津和廣州分別設有一個分公司.2012年第二季度共實現應納稅所得額1000萬元，假設企業按季預繳，企業所得稅率為25%、另外，天津、廣州分公司2010年度的經營收入、職工工資、資產總額分別為200萬元、100萬元、500萬元和1 800萬元、100萬元、2 000萬元。經營收入、職工工資、資產總額的權重依次為0.35、0.35、0.30。2012年7月，該企業按規定在總機構和分史機構之間計算分攤稅款就地預繳

　　根據以上資料，回答下列問題：

　　該企業2012年第二季度的應納企業所得稅為( )萬元。

　　A.150

　　B.200

　　C.250

　　D.330

　　【參考答案】C

　　【系統解析】C 1000 × 25%=250(萬元)。

　　87 總公司存北京就地分攤預繳的食業所得稅為( )萬元。、

　　A.50

　　B.125

　　C.150

　　D.250

　　【參考答案】B

　　【系統解析】B 250 × 50%=125(萬元)。

　　88廣州分公司就地分攤預繳的企業所得稅為( )萬元。

　　A.50.00

　　B.69.75

　　C.91.25

　　D.125.00

　　【參考答案】C

　　【系統解析】C l25×[0.35×(1 800÷2 000)+0.35×(100÷200)+0.3×(2 000÷2 500)]=125×0.73=91.25(萬元)。

　　89 天津分公司就地分攤預繳的企業所得稅為( )萬元。

　　A.33.75

　　B.55.25

　　C.75.00

　　D.125.00

　　【參考答案】A

　　【系統解析】A l25×[0.35×(200÷2 000)+0.35×(100÷200)+0.3 ×(500÷2 500)]=125×0.27=33.75(萬元)。

　　90 關于該企業匯總納稅管理的說法，正確的有( )。

　　A.北京總公司需進行所得稅年度匯算清繳

　　B.天津分公司需進行所得稅年度匯算清繳

　　C.廣州分公司需進行所得稅年度匯算清繳

　　D.天津、廣州分公司均不需進行所得稅年度匯算清繳

　　【參考答案】A,D

　　【系統解析】AD匯算清繳由總公司進行，分公司不進行匯算清繳。

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