三、案例分析題。(共20題，每題2分。每題的備選項中，有1個或1個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

　　81根據以下資料，回答81-86題：

　　Sam先生是在中國境內的外商投資企業工作取得工資、薪金的外籍人員，2012年l0月取得來自中國境內的收入情況如下：

　　(1)取得工資收入20 000元

　　(2)出版圖書一部，出版社支付稿酬80 000元。

　　(3)一次性取得講學收入12 000元。

　　(4)參加某大型商場開業抽獎活動。中獎所得5 000元。

　　根據以上資料，回答下列問題：

　　下列關于個人所得稅的說法中，不正確的是( )。

　　A.工資、薪金所得，適用超額累進稅率

　　B.個體T商戶生產、經營所得，適用超額累進稅率

　　C.稿酬所得，適用比例稅率

　　D.特許權使用費所得，適用超額累進稅率

　　【參考答案】D

　　【系統解析】D特許權使用費所得，適用比例稅率，稅率為20%。

　　82 工資收入應繳納個人所得稅為( )元。

　　A.2 795

　　B.3 120

　　C.3 995

　　D.3 495

　　【參考答案】A

　　【系統解析】A (20 000-3 500-l 300)×25%-l 005=2 795(元)。

　　83 Sam先生取得的稿酬收入應繳納個人所得稅( )元。

　　A.12 800

　　B.8 960

　　C.12 600

　　D.14 400

　　【參考答案】B

　　【系統解析】B稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應納稅所得額減征30%。Sam先生此次收人超過4 000元，允許扣除20%的費用，余額為應納稅所得額。因此，應納稅額為：80 000×(1-20%)×(1-30%)×20%=8 960(元)。

　　84 Sam先生取得的講學收入應繳納個人所得稅( )元。

　　A.4 000

　　B.3 960

　　C.2 400

　　D.1 920

　　【參考答案】D

　　【系統解析】D講學收人為一次性勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，因超過4 000元，準 予扣除20%的費用。且因未超過20 000元，不存在加成征收。因此，應納個稅為：12 000×(1-20%)×20%=1 920(元)。

　　85 Sam先生取得的中獎所得應納個人所得稅( )元。

　　A.800

　　B.200

　　C.1 000

　　D.400

　　【參考答案】C

　　【系統解析】C中獎所得為偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%，應納稅額為5 000×20%=1 000(元)。

　　86 關于個人所得稅申報的說法中，錯誤的有( )。

　　A.Sam先生的稿酬收入的個人所得稅由出版社代扣代繳

　　B.如果Sam先生的暢銷書籍加印，所取得的加印收入應單獨計稅

　　C.Sam先生所在單位應當按照國家規定辦理個人所得稅全額扣繳申報

　　D.Sam先生不是個人所得稅自行申報納稅的納稅義務人

　　【參考答案】B,D

　　【系統解析】BD書籍加印應與之前的收入合并納稅，8錯誤。由于Sam先生有一次勞務所得和偶然所得，所以需要自行申報納稅，D錯誤。

　　87根據以下資料，回答87-90題：

　　甲建筑工程公司下轄3個施工隊、1個招待所(均為非獨立核算單位)，2012年經營業務如下：

　　(1)承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價3 000萬元。

　　(2)甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給乙建筑工程公司。

　　(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一棟(購置原價700萬元)，取得轉讓收入1300萬元。

　　(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌舞廳收入共計55萬元。已知該地娛樂業營業稅稅率為20%。

　　根據以上資料，回答下列問題：

　　甲建筑工程公司承包建筑工程應繳納的營業稅為(　　)萬元。

　　A.6

　　B.84

　　C.90

　　D.150

　　【參考答案】C

　　【系統解析】C 3 000×3%=90(萬元)。

　　88 甲建筑工程公司招待所收入應繳納的營業稅為(　　)萬元。

　　A.4.25

　　B.1 1.9

　　C.12.5

　　D.17

　　【參考答案】C

　　【系統解析】C招待所收入應繳納的營業稅=30 × 5%+55×20%=12.5(萬元)。

　　89 甲建筑工程公司轉讓閑置辦公用房應繳納的營業稅為( )萬元。

　　A.1 8

　　B.30

　　C.39

　　D.65

　　【參考答案】B

　　【系統解析】B(1 300-700)X 5%=30(萬元)。

　　90 乙建筑工程公司應繳納的營業稅為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.6

　　C.21

　　D.66

　　【參考答案】B

　　【系統解析】B 200×3%=6(萬元)。

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