三、案例分析題(共20題,每題2分。每題的備選項中,有1個或1個以上符臺題意,至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分)

　　81B 進項稅額=[16380÷(1+17%)]xl7%=2380(萬元),當期應納增值稅=2380 -1000=1380(萬元)。

　　82A 應納消費稅=[16380÷(1+17%)] x5% =700(萬元)。

　　83C租賃業務應納營業稅=60 x5% =3(萬元)。

　　84D運輸業務應納營業稅=100 x3% =3(萬元)。

　　85C營業稅=3 +3 =6(萬元)。

　　86B A勞務報酬的扣除額為20000×20% =4000(元),李某的稿酬收入應按20%的比例稅率計算應納稅額,并按應納稅額減征30%.李某取得的特許權使用費收入扣除額為2000元。

　　87A20000X(1-20%) x20% =3200(元)。

　　88A 稿酬所得應納稅所得額=5000×(1-20%) =4000(元);應納個人所得稅=4000 x20%X(1-30%)=560(元)。

　　89CD特許權使用費應納稅所得額=10000 x (1-20%)=8000(元);捐贈扣除限額= 8000×30% =2400(元);由于實際捐贈額超過扣除限額,因此應該按扣除限額扣除,超過部分應計算繳納個人所得稅。

　　90B 應納所得稅=3200十1000×20% +560+[10000×(1-20%) -2400]X20%=5080(元)。

　　91AC應納房產稅稅額=(2000 -600 -600)×(1- 20%)×1.2% =7.68(萬元)。

　　92A 稅法規定,企業自辦的各類學校、醫院、托兒所等可以比照由國家財政部門撥付事業單位經費的單位自用的房產免征房產稅。

　　93C 60 xl2%+7.68 =14.88(萬元)。

　　94AC稅法規定由房產承受者繳納契稅,故甲企業繳納契稅,應繳納的契稅=200×5%=10(萬元)。

　　95B 400 x5% =20(萬元)。

　　96A 丙企業不繳納契稅。

　　97D 20 +10 +250×5%=42.5(萬完)。

　　98C 自領取營業執照后15日內設置賬簿。

　　99C 納稅人賬簿的保存期一般為10年。

　　100BD 賬簿符合規定確需銷毀的,應編造賬簿銷毀清冊并報主管部門和稅務機關批準。

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