(41) 目前，世界上大多數國家統計本國財政赤字時的計算口徑為( )。

　　A: 硬赤字

　　B: 軟赤字

　　C: 歷年赤字

　　D: 周期赤字

　　答案:B

　　解析:

　　軟赤字是指未經債務收入彌補的赤字，計算口徑是 ：經常收入一經常支出=財政赤字。目前世界上多數國家都采用軟赤字的計算口徑來統計本國的財政赤字。

　　(42)

　　下列行為中，屬于違反發票管理辦法的規定，由稅務機關責令限期改正，可處1萬元以下罰款，有違法所得予以沒收的情形是( )。

　　A: 私自印制發票的

　　B: 跨規定區域開具發票的

　　C: 非法代開發票的

　　D: 轉借、轉讓、介紹他人轉鼗發票、發票監制章和發票防偽專用品的

　　答案:B

　　解析: (1)

　　私自印制發票的，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款 ;情節嚴重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款 ;對印制發票的企業，可以并處吊銷發票準印證 ;構成犯罪的，依法追究刑事責任。故A錯誤。(2)違反發票管理辦法規定虛開發票的，由稅務機關沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款 ;虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款 ;構成犯罪的，依法追究刑事責任。非法代開發票的，依照上述規定處罰。故Cc錯誤。(3)轉借、轉讓、介紹他轉讓發票、發票監制章和發票防偽專用品的，由稅務機關處1萬元以上5萬元以下的罰款 ;情節嚴重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款 ;有違法所得的予以沒收故D錯誤。

　　(43) 在債券票面利率高出市場利率較多的情況下，公債發行價格可采取( )。

　　A: 平價發行

　　B: 溢價發行

　　C: 折價發行

　　D: 議價發行

　　答案:B

　　解析:

　　溢價發行，即公債發行價格高于證券票面標明的價格。國家雖可得到比計劃發行量多的收入，但證券到期時，只按證券面額還本付息。這種價格的發行，一般只在債券利率高出市場利率較多的情況下才會出現。

　　(44) 西方經濟學家將通過發行公債來彌補財政軟赤字的方法稱為( )。

　　A: 債務赤字化

　　B: 赤字債務化

　　C: 債務軟化

　　D: 債務硬化

　　答案:B

　　解析: 西方經濟學家把用發行公債來彌補財政軟赤字的方法稱為赤字債務化。

　　(45) 關于稅款追征的說法，錯誤的是( )。

　　A: 因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關在5年內可要求補繳稅款

　　B:

　　因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關可要求納稅人補繳稅款，但是不得加收滯納金

　　C:

　　對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務機關可無限期追征稅款、滯納金，不受規定期限的限制

　　D:

　　因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金 ;有持殊情況的，追征期可延長至5年

　　答案:A

　　解析:

　　因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款.但是不得加收滯納金。

　　(46) 對于企業收取貨款時另向購買方收取的延期付款利息，正確的涉稅處理為( )。

　　A: 應按5%的稅率計算繳納營業稅

　　B: 應按3%的稅率計算繳納營業稅

　　C: 應按收取的利息收入全額計算增值稅

　　D: 應將利息收入換算成不含稅價款后計算增值稅

　　答案:D

　　解析: 價外費用屬于增值稅的銷項稅，應將其還原成不含稅價款后計算增值稅。

　　(47)考核國防麥出的效益時，應采用的方法是( )。

　　A: 成本—效益”分析法

　　B: 投入產出分析法

　　C: “公共勞務”收費法

　　D: 最低費用選擇法

　　答案:D

　　解析:在長期的財政實踐中，國際上總結出一系列針對效益形式不同的支出項目的效益分析方法。對于那些只有社會效益，且其產品不能進入市場的支出項目(如國防支出)，采用最低費用選擇法 ;對于那些既有社會效益，又有經濟效益，但其經濟效益難以直接衡量，而其產品可以全部或部分進入市場的支出項目(如交通、教育等支出)，則采用“公共勞務”收費法來衡量和提高財政支出的效益二

　　(48) 征收個人所得稅體現的是財政的( )。

　　A: 資源配置職能

　　B: 收入分配職能

　　C: 經濟穩定職能

　　D: 經濟發展職能

　　答案:B

　　解析:

　　財政收入分配職能主要是通過調節企業的利潤水平和居民的個人收入水平來實現的。其中，調節居民的個人收入水平，既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實現共同富裕。主要有兩方面的手段 ：一是通過稅收進行調節，如通過征收個人所得稅、社會保障稅而縮小個人收入之間的差距，通過征收財產稅、遺產稅、贈與稅而調節個人財產分布等 ：二是通過轉移支付，如社會保障支出、財政補貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。

　　(49)

　　納稅人銷售的應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發生時間為( )。

　　A: 發出應稅消費品的當天

　　B: 取得全部價款的當天

　　C: 每一期收取貨款的當天

　　D: 銷售合同規定的收款日期的當天

　　答案:D

　　解析:

　　采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款kt期的當天，書面合同沒有約定收款日期的或者無書面合同的，為發出應稅消費品的當天。

　　(50) 下列關于耕地占用稅的說法，錯誤的是( )。

　　A: 耕地占用稅的征收范圍包括納稅人為建房或從事其他非農業建設而占用的國家所有和集體所有的耕地

　　B: 耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或從事非農業建設的單位

　　C: 耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據

　　D: 我國耕地占用稅在稅率設計上采用了地區差別定額稅率

　　答案:B

　　解析:

　　耕地占用稅的納稅人，是占用耕地建房或從事非農業建設的單位(包括固有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位)和個人(包括個體工商戶以及其他個人)。B選項沒有提到個人，故錯誤。

　　(51) 下列關于營業稅稅率的表述，不正確的是( )。

　　A: 文化體育業適用5%稅率

　　B: 金融保險業適用5%的稅率

　　C: 娛樂業適用5%一20%的稅率

　　D: 銷售不動產適用5%的稅率

　　答案:A

　　解析: 文化體育業適用3%稅率。

　　(52) 下列情形中，納稅人需要到稅務機關申報辦理注銷稅務登記的是( )。

　　A: 增設或撤銷分支機構的

　　B: 改變生產經營期限和隸屬關系的

　　C: 改變開戶銀行和賬號的

　　D: 改變住所或經營地點涉及主管稅務機關變動的

　　答案:D

　　解析:

　　納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地點變動前，持有關證件資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

　　(53)關于公共物品的說法，正確的是( )。

　　A: 消費者增加，受益程度下降

　　B: 消費者增加，邊際成本遞減

　　C: 其效用不能分割為若干部分

　　D: 提供者著眼于經濟效益和社會效益的最大化

　　答案:C

　　解析:本題考查公共物品的特征。公共物品的特征之一為效用的不可分割性，公共物品是向整個社會提供的，具有共同受益與消費的特點，其效用為整個社會的成員所共同享用，不能將其分割為若干部分.分別歸某個人或集團享用。

　　(54) 關于社會保障制度的說法，錯誤的是( )。

　　A: 社會保障制度可以彌補市場經濟的缺陷

　　B: 社會保障制度是“相機抉擇” 的調控手段

　　C: 社會保障制度與稅收共同調節社會成員的收入水平

　　D: 社會保障制度可以彌補商業保險的的局限

　　答案:B

　　解析: 在市場經濟條件下，社會保障制度具有很重要的意義 ：(1)社會保障制度可以彌補市場經濟的缺陷 ;(2)社會保障制度具有“ 內在穩定器” 的作用;(3)社會保障制度與稅收相得益彰，共同調節社會成員的收入水平 ;(4)社會保障制度可以彌補商業保險的局限。

　　(55)

　　稅務機關采取強制執行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應當在( ) 日內退還被執行人。

　　A: 3

　　B: 7

　　C: 10

　　D: 15

　　答案:A

　　解析:

　　拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分應當在3 日內退還被執行人二

　　(56) 某企業年度收入總額為1 000萬元，利潤總額為200萬元，繳納企業所得稅30萬元，該企業的所得稅稅負率為( )。

　　A: 3%

　　B: 15%

　　C: 25%

　　D: 30%

　　答案:B

　　解析:

　　企業所得稅稅負率=實際繳納的所得稅稅額/同期實現利潤總額×100%=30/200×100%=15%。

　　(57) 下列說法中，符合政府預算資金需求方的行為特征的是( )。

　　A: 追求自身利益的最大化 ;

　　B: 追求社會效益的最大化

　　C: 具有雙重委托一代理關系

　　D: 有誘發設租尋租收益的可能

　　答案:A

　　解析:

　　政府預算管理的資金需求方主要包括各政府部門和組織、財政撥款的事業單位和部分享受政府壟斷管制或財政補貼的企業、享受政府轉移支付的居民個人等。預算資金需求方的主要行為特征有 ：(1)總體上是追求自身利益的最大化即預算規模的最大化的利益集團。(2)有追求預算規模的最大化內在沖動 ：

　　(58) 下列征稅行為中，體現了稅收橫向公平原則的是( )。

　　A: 對經濟條件相同的納稅人同等課稅

　　B: 對經濟條件不同的納稅人區別課稅

　　C: 對經濟條件相同的納稅人區別課稅

　　D: 對經濟條件不同的納稅人同等課稅

　　答案:A

　　解析:

　　磺向公平是指對相同境遇的人課征相同的稅收一橫向公平有時也用課稅的普遍性來解釋，即在一個國家的稅收管轄權范圍之內.要使稅收普遍課征于一切應納稅的自然人和法人，不讓任何人、任何企業有任_f可形式日三免稅特權=橫向公平具有以下四個方面的要求 ：(1)排除特權階層免稅 ;(2)自然人和法人均需納稅;(3)公私經濟均等征稅 ;(4)對本匡人和外國人在在稅上一視同仁。

　　(59) 某房地產企業銷售不動產，取得銷售收入1 000 000元，正確的稅務處理是( )。

　　A: 應繳納增值稅170 000元

　　B: 應繳納增值稅30 000元

　　C: 應繳納營業稅50 000元

　　D: 應繳納營業稅30 000元

　　答案:C

　　解析: 本題考查營業稅的稅務處理 ：銷售不動產要繳納營業稅.應納稅額為 ：1 000000×5%=50 000(元)。

　　(60) 下列關于契稅的計稅依據的說法中，正確的是( )。

　　A: 土地使用權出售的以評估價格為計稅依據

　　B: 土地使用權贈與的以市場價格為計稅依據

　　C: 土地使用權交換的以成交價格為計稅依據

　　D: 出讓國有土地使用權的以重置價格為計稅依據

　　答案:B

　　解析:

　　選項A錯，土地使用權出售以成交價格為計稅依據。選項C錯，土地使用權交換以差額為計稅依據。選項D錯，出讓國有土地使用權以出讓所得全部經濟利益為計稅依據。

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