(41) 建筑企業(yè)從其關聯(lián)方接受債權性投資與權益性投資的比例超過( )而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。

　　A: 5 ：l

　　B: 3 ：l

　　C: 2 ：l

　　D: 1 ：l

　　答案:C

　　解析:

　　企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過以下規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除 ：①金融企業(yè)，為5 ：1 ;②其他企業(yè)，為2 ：1。

　　(42) 下列關于文教科學衛(wèi)生支出的表述中，正確的是( )。

　　A: 教育屬于公共物品，其支出應全部由政府財政承擔

　　B: 公共衛(wèi)生支出應由政府財政承擔

　　C: 應用科學研究的經(jīng)費應由政府財政提供

　　D: 我國現(xiàn)行對事業(yè)單位的財政管理方法為全額管理

　　答案:B

　　解析:

　　教育產(chǎn)品是混合物品，義務教育由財政出資，故選項A錯 ;用于市場交換的可由微觀主體承擔，故選項 C錯 ;事業(yè)單位應為定額管理，故選項D錯誤。

　　(43) 檢驗稅收經(jīng)濟效率原則的標準有( )。

　　A: 征稅成本最小化

　　B: 稅收額外負擔最小化

　　C: 稅收額外收益最小化

　　D: 稅收收入最大化

　　答案:B

　　解析:

　　稅收的經(jīng)濟效率原則，是指稅收應有利于資源的有效配置和經(jīng)濟的有效運行。檢驗稅收經(jīng)濟效率原則的標準，是稅收額外負擔最小化和額外收益最大化，即國家稅收不應對經(jīng)濟行為產(chǎn)生干擾：

　　(44) 確立績效預算作為公共財政改革重要組成部分的新西蘭財政法律是( )。

　　A: 《國家部門法案》

　　B: 《公共財政法案》

　　C: 《財政責任法案》

　　D: 《預算與會計法》

　　答案:B

　　解析:

　　新西蘭為不斷完善績效預算法律體系，相繼制定了 《國家部門法案》《公共財政法案》《財政責任法案》等多部法律。其中， 《公共財政法案》確立了績效預算作為公共領域改革的重要組成部分，并要求CE0對自己部門的財務管理負責。

　　(45) 財務會計核算的原始憑證和稅務稽查的重要依據(jù)是( )。

　　A: 匯票

　　B: 繳款書

　　C: 合同

　　D: 發(fā)票

　　答案:D

　　解析:

　　發(fā)票作為我國經(jīng)濟交往中基本的商事憑證，是記錄經(jīng)營活動的一種書面證明，是在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中開具、收取的收付款憑證，是加強財務管理，保護國家財產(chǎn)安全的重要手段，是財務會計核算的原始憑證和稅務稽查的重要依據(jù)，是維護社會經(jīng)濟秩序的重要工具。

　　(46) 根據(jù)現(xiàn)行稅法，應同時征收增值稅和消費稅的是( )。

　　A: 批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的啤酒

　　B: 生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的實木地板

　　C: 生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護膚護發(fā)品

　　D: 進口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車

　　答案:B

　　解析:

　　批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的啤酒只征收消費稅，故選項A錯誤。生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護膚護發(fā)品不征收消費稅.故選項C錯誤=外國政府、國際組織無償援助的進Ll物資和設備免征增值稅.故選項D錯誤。

　　(47) 關于財政投資的說法，正確的是( )。

　　A: 財政投資中包括生產(chǎn)性投資

　　B: 財政投資必須注重經(jīng)濟效益

　　C: 財政投資的資金來源全部是無償?shù)?/P>

　　D: 財政投資職能投資于周轉快、見效快的短期項目

　　答案:A

　　解析:

　　財政投資即為政府投資，包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資，故選項A正確。財政投資可以不盈利或微利，但是政府投資項目的建成可以極大地提高國民經(jīng)濟的整體效益，故選項B錯誤。財政投資的資金來源多半是無償?shù)�，可以投資于大型項目和長期項目，故選項C、D錯誤。

　　(48) 亞當·斯密認為，稅收的( )是指各國民稅賦必須是確定的，不得隨意變更。

　　A: 便利原則

　　B: 效率原則

　　C: 平等原則

　　D: 確定原則

　　答案:D

　　解析:

　　亞當-斯密認為，“各國民稅賦必須是確定的，不得隨意變更。繳納的日期、繳納的方法、繳納的數(shù)額，都應該讓一切繳納者及其他所有人了解得十分清楚明白�！�

　　(49)

　　某公司2012年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務，并已辦理了相關手續(xù)二其中，第一筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進的房產(chǎn)價值800萬元.并向對方支付差額300萬元 ;第二筆業(yè)務換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進的房產(chǎn)價值300萬元.并收取差額300萬元。已知當?shù)厝嗣裾�府�?guī)定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆業(yè)務J立繳納契稅( )萬元 ：

　　A: 0

　　B: 9

　　C: 18

　　D: 33

　　答案:B

　　解析:

　　房屋產(chǎn)權相互交換，雙方交換價值不等的，按超出的部分由支付差價方繳納契稅 ：應納稅額=支出差價× 3%=300 × 3%=9(萬元)。

　　(50)相對于私人物品的特征來說，公共物品最核心的特征是( )

　　A: 效用的不可分割性

　　B: 受益的非排他性

　　C: 非排他性和非競爭性

　　D: 提供目的的非盈利性

　　答案:C

　　解析:私人物品的提供是為追求利潤的最大化。而公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非競爭性。效用的不可分割性和提供目的的非盈利性是受益的非排他性和取得方式的非競爭性的自然延伸。

　　(51) 現(xiàn)代國庫管理的基本制度是( )。

　　A: 財政收入的收納制度

　　B: 財政收入的劃分和報解辦法

　　C: 庫款的支撥程序

　　D: 國庫集中收付管理

　　答案:D

　　解析: 國庫集中收付管理作為現(xiàn)代國庫管理的基本制度，是指通過建立國庫單一賬戶體系，規(guī)范財政資金收入和支付運行機制，進而提高預算執(zhí)行的透明度以及資金運行效率和使用效益的財政管理活動。

　　(52) 按照財政支出的目的性來分類，財政支出可以分為( )。

　　A: 消費性支出和積累性支出

　　B: 購買性支出和轉移性支出

　　C: 預防性支出和創(chuàng)造性支出

　　D: 一般利益支出和特殊利益支出

　　答案:C

　　解析:

　　選項A是按照財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用進行的分類 ;選項B是按照財政支出的經(jīng)濟性質進行的分類 ;選項D是按照財政支出的收益范圍進行的分類。

　　(53)

　　稅基流動性較強、課稅對經(jīng)濟活動影響較大的稅收，應由中央政府實施征管，這體現(xiàn)了( )。

　　A: 受益范圍原則

　　B: 效率原則

　　C: 法律規(guī)范原則

　　D: 公平性原則

　　答案:B

　　解析:

　　效率性原則具體包括收入劃分效率、支出劃分效率和財政轉移支付效率蘭個方面。其中，收入劃分效率原則要求，為提高稅收征管效率和有利于稅收功能的發(fā)揮，稅源寬廣、稅基流動性較強、課稅對經(jīng)濟活動影響較大的稅收，應由中央政府實施征管，如增值稅、關稅 ;反之，可由地方政府實施征管，如財產(chǎn)稅。

　　(54) 關于公債的說法，錯誤的是( )。

　　A: 公債是國家以債務人身份籌集的資金

　　B: 公債是有償?shù)呢斦�資金

　　C: 國債是公債的組成部分

　　D: 公債在國內發(fā)行

　　答案:D

　　解析:

　　一國的公債，既可在本國境內發(fā)行，也可到境外發(fā)行。在國內發(fā)行的公債，稱國內公債，簡稱“ 內債”。在國外發(fā)行的公債，稱國外公債，簡稱“外債”。外債的債權人多為外國政府，也有一部分外國銀行、企業(yè)、各種團體和組織以及個人。

　　(55) 自2011年1月1 日至2020年l2月31 日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按( )的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以 《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額( ) 以上的企業(yè)。

　　A: 15%，60%

　　B: 10%，70%

　　C: 15%，70%

　　D: 20%，60%

　　答案:C

　　解析:

　　自2011年1月1 日至2020年12月31 日，對設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以 《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收人占企業(yè)收入總額70% 以上的企業(yè)。

　　(56)

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列判斷來源于中國境內、境外的所得的原則中，錯誤的是( ：

　　A: 銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　B: 提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

　　C: 股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D: 權益性投資資產(chǎn)轉讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定

　　答案:D

　　解析: 權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。

　　(57)采用抵免法解決重復征稅時，對抵免限額的規(guī)定方法不包括( )。

　　A: 分項抵免限額

　　B: 綜合抵免限額

　　C: 分國抵免限額

　　D: 多層次抵免限額

　　答案:D

　　解析:抵免限額的規(guī)定具體有三種方法，即分國抵免限額、綜合抵免限額、分項抵免限額。

　　(58) 下列選項中關予零基預算優(yōu)點的敘述，錯誤的是( )。

　　A: 預算收支安排不受以往年度收支的約束

　　B: 可以充分發(fā)揮預算政策的調控功能

　　C: 編制工作簡便易行

　　D: 可突出當年政府的經(jīng)濟社會政策重點

　　答案:C

　　解析: 基數(shù)預算工作簡便易行，零基預算須對每年所有的收支都進行審核，需要耗費大量人力、物力和財力工作。

　　(59)

　　某外資企業(yè)進口一批汽車輪胎，海關核定關稅完稅價格為600萬元。已知關稅稅率為60%，消費稅稅率為l0%。該企業(yè)應納的消費稅為( )萬元。

　　A: 60

　　B: 91.17

　　C: 96

　　D: 106.67

　　答案:D

　　解析: 組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1一消費稅稅率)=(600+360)÷=(600+360)÷(1—10%)=1066.67(萬元)，應納稅額=組成計稅價格×適用稅率=1066 .67×10%=106.67(萬元) ：

　　(60) 部門預算編制首先要保證基本支出需要，體現(xiàn)的原則是( )。

　　A: 合法性原則

　　B: 科學性原則

　　C: 穩(wěn)妥性原則

　　D: 重點性原則

　　答案:C

　　解析:

　　穩(wěn)妥性原則是指部門預算要做到穩(wěn)妥可靠，量人為出，收支平衡，不得編制赤字預算。收入預算要留有余地 ;預算要先保證基本工資、離退休費和日常辦公經(jīng)費等基本支出 ：

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