| 第 1 頁(yè)：測(cè)評(píng)試題 |
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三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
(一)
某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè).總公司設(shè)在北京.在上海和南京分別設(shè)有一個(gè)分公司，201 3年6月共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25%.另外，上海分公司2012年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬(wàn)元、100萬(wàn)元、500萬(wàn)元：南京分公司2012年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬(wàn)元、300萬(wàn)元、2000萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35和0.30?2013年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。
1.該企業(yè)2013年6月的應(yīng)納企業(yè)所得稅額為( )萬(wàn)元。
A.300
B.400
C.500
D.600
2.總公司在北京就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為( )萬(wàn)元。
A.50
B.150
C.200
D.250
3.上海分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為( )萬(wàn)元。
A.54.375
B.75.000
C.87.500
D.125.000
4.南京分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為( )萬(wàn)元。
A.125.000
B.162.500
C.175.000
D.195.625
5.關(guān)于跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法，正確的有( )。
A.總機(jī)構(gòu)和二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅
B.二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偲髽I(yè)匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款
C.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由總機(jī)構(gòu)和二級(jí)分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別核定
D.總機(jī)構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的50%部分，在每月或季度終了后15內(nèi)就地申報(bào)預(yù)繳
(二)
某市一家企業(yè)由若干部門構(gòu)成，總占地面積為2000平方米，其中生產(chǎn)管理部占地1000平方米，房產(chǎn)原值30000萬(wàn)元;銷售部占地300平方米，房產(chǎn)原值350萬(wàn)元;職工幼兒園占地200平方米，房產(chǎn)原值200萬(wàn)元;餐廳占地500平方米，房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元。企業(yè)于2012年3月1日與某廣告公司簽訂合同，由廣告公司為企業(yè)制作廣告，由企業(yè)購(gòu)買70000元材料，并支付廣告公司300000元廣告制作費(fèi)(加工承攬合同印花稅稅率0.5‰，購(gòu)銷合同印花稅稅率0.3‰)。
當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額7元，該市稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定托兒所、幼兒園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
1.關(guān)于該企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)納稅的說(shuō)法，正確的有( )。
A.該企業(yè)餐廳所用房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅
B.該企業(yè)職工幼兒園所用房產(chǎn)無(wú)需繳納房產(chǎn)稅
C.對(duì)該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)為2000平方米
D.該企業(yè)購(gòu)買材料的70000元需要繳納印花稅
2.我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅的稅率分為( )。
A.1.2%
B.4%
C.5%
D.1 2%
3.該企業(yè)2012年需要繳納的房產(chǎn)稅合計(jì)為( )萬(wàn)元。
A.265.02
B.263.34
C.256.62
D.254.94
4.該企業(yè)2012年需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅合計(jì)為( )元。
A.14000
B.12600
C.10500
D.5600
5.該企業(yè)2012年需要繳納的印花稅合計(jì)為( )元。
A.111
B.150
C.171
D.185
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