單項選擇題

　　1.D

　　[解析]本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　2.B

　　[解析]本題考查企業(yè)所得稅的征稅對象。選項B錯誤，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確定。

　　3.B

　　[解析]本題考查企業(yè)所得稅的稅率。符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合下列條件的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

　　根據(jù)條件可知，該工業(yè)企業(yè)是小型微利企業(yè)，所以稅率是20%。

　　4.B

　　[解析]本題考查企業(yè)所得稅的稅率。符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合下列條件的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

　　根據(jù)題干表述，該商業(yè)企業(yè)屬于小型微利企業(yè)，當(dāng)年適用的企業(yè)所得稅稅率為20%。

　　5.B

　　[解析]本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。自2015年10月1日至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50 N計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　6.B

　　[解析]本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。根據(jù)企業(yè)所得稅法，國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)是能夠滿足近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%的條件的企業(yè)。

　　7.B

　　[解析]本題考查企業(yè)所得稅的稅率。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　8.C

　　[解析]本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。國家 需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并同時符合下列條件的企業(yè)：(1)對企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;(2)最近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例不低于規(guī)定比例：

　　其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。(3)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%;

　　(4)企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%;(5)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。

　　9.B

　　[解析]本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海、重慶、大連、深圳、廣州、武漢、哈爾濱、成都、南京、西安、濟(jì)南、杭州、合肥、南昌、長沙、大慶、蘇州、無錫、廈門21個中國服務(wù)外包示范城市內(nèi)，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　10.D

　　[解析]本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)。

　　多項選擇題

　　1.ACE

　　[解析]本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人;個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)是個人所得稅的納稅人。

　　2.AB

　　[解析]本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

　　3.BCDE

　　[解析]本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。由中國境內(nèi)的企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)作為主要控股投資者，在境外依據(jù)外國(地區(qū))法律注冊成立的境外中資企業(yè)，同時符合以下條件的，應(yīng)判定其為實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的居民企業(yè)：(1)企業(yè)負(fù)責(zé)實施日常生產(chǎn)經(jīng)營管理運作的高層管理人員及其高層管理部門履行職責(zé)的場所主要位于中國境內(nèi);(2)企業(yè)的財務(wù)決策和人事決策由位于中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)或人員決定，或需要得到位于中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)或人員批準(zhǔn);(3)企業(yè)的主要財產(chǎn)、會計賬簿、公司印章、董事會和股東會議紀(jì)要檔案等位于或存放于中國境內(nèi);(4)企業(yè)1/2(含)以上有投票權(quán)的董事或高層管理人員經(jīng)常居住于中國境內(nèi)。

　　4.BCD

　　[解析]本題考查企業(yè)所得稅的稅率。目前我國的企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%、10%.

　　5.BC

　　[解析]本題考查企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)與稅率。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，就其來源于中國境內(nèi)的所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅，選項BC正確，選項AE錯誤。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅，選項D錯誤。

　　6.ABD

　　[解析]本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合下列條件的小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

　　ABDE

　　[解析]本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并同時符合下列條件的企業(yè)：(1)對企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;

　　(2)最近三個會計年度研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例不低于規(guī)定比例：

　　其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。(3)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%;

　　(4)企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%;(5)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。

　　8.DE

　　[解析]本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。國家 重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)和西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。居民企業(yè)的稅率為25%、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有聯(lián)系的，稅率為25%。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其境內(nèi)所得，法定稅率為20%，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)的稅率為20%。

　　9.ABCD

　　[解析]本題考查計入企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)。企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，包括：銷售貨物收入;提供勞務(wù)收入;轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;股息、紅利等權(quán)益性投資收益;利息收入;租金收入;特許權(quán)使用費收入;接受捐贈收入;其他收入。選項E不屬于企業(yè)的收入。

　　10.CDE

　　[解析]本題考查企業(yè)所得稅的征稅范圍。財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金，為不征稅收入;在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額;轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、接受捐贈收入要并入收入總額中征收企業(yè)所得稅。

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