點擊查看：2017年經濟師《中級財政稅收》考前練習題匯總

　　第 1 題

　　甲企業系金屑鋁開采企業，2010年度共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業內部綠化 占地2000平方米，甲企業2010年度實現鋁銷 售100萬噸。2010年甲企業共有房產原值4000 萬元，2010年1月1日起甲企業將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(乙企業性質厲于廣告業，乙企業 2010年實現營業收入1000萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。 2010年8月10日甲企業對委托施工單位建設的加工車間辦理驗收手續，由在建工程轉入固定資產原值500萬元，假如甲企業所在地城鎮土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標準為每噸2元，房產稅計算余值的扣除比例20%。當地規定;企業舉辦的托兒所、學校免征土地使用稅。

　　關于甲、乙企業納稅的說法，正確的有()。

　　A.甲企業內部綠化占地不征收城鎮土地使用稅

　　B.甲企業幼兒園占地面積不計人房產稅征稅范圍

　　C.乙企業2010年應繳營業稅30萬元

　　D.乙企業簽署粗賃合同應繳納印花稅

　　正確答案：B,

　　第 2 題

　　甲企業系金屑鋁開采企業，2010年度共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業內部綠化 占地2000平方米，甲企業2010年度實現鋁銷 售100萬噸。2010年甲企業共有房產原值4000 萬元，2010年1月1日起甲企業將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(乙企業性質厲于廣告業，乙企業 2010年實現營業收入1000萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。 2010年8月10日甲企業對委托施工單位建設的加工車間辦理驗收手續，由在建工程轉入固定資產原值500萬元，假如甲企業所在地城鎮土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標準為每噸2元，房產稅計算余值的扣除比例20%。當地規定;企業舉辦的托兒所、學校免征土地使用稅。

　　甲企業2010年應繳納城鎮土地使用稅為()萬 元。

　　A. 23. 52

　　B. 24. 32

　　C. 25.52

　　D. 26

　　正確答案：B,

　　第 3 題

　　甲企業系金屑鋁開采企業，2010年度共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業內部綠化 占地2000平方米，甲企業2010年度實現鋁銷 售100萬噸。2010年甲企業共有房產原值4000 萬元，2010年1月1日起甲企業將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(乙企業性質厲于廣告業，乙企業 2010年實現營業收入1000萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。 2010年8月10日甲企業對委托施工單位建設的加工車間辦理驗收手續，由在建工程轉入固定資產原值500萬元，假如甲企業所在地城鎮土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標準為每噸2元，房產稅計算余值的扣除比例20%。當地規定;企業舉辦的托兒所、學校免征土地使用稅。

　　甲企業出租倉庫應繳納房產稅為()萬元。

　　A. 1.08

　　B. 1.68

　　C. 2

　　D. 2. 16

　　正確答案：D,

　　第 4 題

　　甲企業系金屑鋁開采企業，2010年度共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業內部綠化 占地2000平方米，甲企業2010年度實現鋁銷 售100萬噸。2010年甲企業共有房產原值4000 萬元，2010年1月1日起甲企業將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(乙企業性質厲于廣告業，乙企業 2010年實現營業收入1000萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。 2010年8月10日甲企業對委托施工單位建設的加工車間辦理驗收手續，由在建工程轉入固定資產原值500萬元，假如甲企業所在地城鎮土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標準為每噸2元，房產稅計算余值的扣除比例20%。當地規定;企業舉辦的托兒所、學校免征土地使用稅。

　　甲企業2010年應繳納房產稅為()萬元。

　　A. 36.48

　　B. 37. 44

　　C. 40. 24

　　D. 42. 36

　　正確答案：C,

　　第 5 題

　　甲企業系金屑鋁開采企業，2010年度共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米、企業內部綠化 占地2000平方米，甲企業2010年度實現鋁銷 售100萬噸。2010年甲企業共有房產原值4000 萬元，2010年1月1日起甲企業將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(乙企業性質厲于廣告業，乙企業 2010年實現營業收入1000萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。 2010年8月10日甲企業對委托施工單位建設的加工車間辦理驗收手續，由在建工程轉入固定資產原值500萬元，假如甲企業所在地城鎮土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標準為每噸2元，房產稅計算余值的扣除比例20%。當地規定;企業舉辦的托兒所、學校免征土地使用稅。

　　甲企業2010年應繳納資源稅為()萬元。

　　A. 0

　　B. 140

　　C. 180

　　D. 200

　　正確答案：B,

　　第 6 題

　　甲企業為增值稅一般納稅人，主要生產M產 品，每件產品的不含稅售價為1000元，成本為 每件200元;購進原材料均能取得增值稅專用 發票，購銷貨物適用增值稅稅率為17% (城市 維護建設稅及教育費附加不考慮)。2011年8月，稅務機關對甲企業2010年度的納稅情況進 行檢査，甲企業有關賬務資料如下：

　　(1)銷售給A企業M產品10件，同時收取包 裝物租金1000元，賬務處理為：

　　借：銀行存款 12700

　　貸：資本公積 11700

　　其他業務收入 1000

　　(2)銷售給B企業(小規模納稅人)M產品2 件，賬務處理為:

　　借：銀行存款 2340

　　貸：其他應付款 2340

　　(3)職工福利部門領用M產品5件，賬務處理 為：

　　借：應付職工薪酬 1000

　　貸：庫存商品 1000

　　(4)在建工程領用生產用原材料10000元(該 項目工程至2011年8月尚未完工)賬務處理 為：

　　借：在建工程 10000

　　貸：原材料 10000

　　甲企業銷售給A企業產品，正確的涉稅處理 為()。

　　A.核對外售價計算主營業務收入

　　B.計算增值稅銷項稅額

　　C.其進項稅額不得抵扣

　　D.其進項稅額作轉出處理

　　正確答案：A,B,

　　第 7 題

　　甲企業為增值稅一般納稅人，主要生產M產 品，每件產品的不含稅售價為1000元，成本為 每件200元;購進原材料均能取得增值稅專用 發票，購銷貨物適用增值稅稅率為17% (城市 維護建設稅及教育費附加不考慮)。2011年8月，稅務機關對甲企業2010年度的納稅情況進 行檢査，甲企業有關賬務資料如下：

　　(1)銷售給A企業M產品10件，同時收取包 裝物租金1000元，賬務處理為：

　　借：銀行存款 12700

　　貸：資本公積 11700

　　其他業務收入 1000

　　(2)銷售給B企業(小規模納稅人)M產品2 件，賬務處理為:

　　借：銀行存款 2340

　　貸：其他應付款 2340

　　(3)職工福利部門領用M產品5件，賬務處理 為：

　　借：應付職工薪酬 1000

　　貸：庫存商品 1000

　　(4)在建工程領用生產用原材料10000元(該 項目工程至2011年8月尚未完工)賬務處理 為：

　　借：在建工程 10000

　　貸：原材料 10000

　　甲企業向A企業收取的包裝物租金應調增增值 稅銷項稅額為()元。

　　A. 0

　　B. 50

　　C. 145. 3

　　D. 170

　　正確答案：C,

　　第 8 題

　　甲企業為增值稅一般納稅人，主要生產M產 品，每件產品的不含稅售價為1000元，成本為 每件200元;購進原材料均能取得增值稅專用 發票，購銷貨物適用增值稅稅率為17% (城市 維護建設稅及教育費附加不考慮)。2011年8月，稅務機關對甲企業2010年度的納稅情況進 行檢査，甲企業有關賬務資料如下：

　　(1)銷售給A企業M產品10件，同時收取包 裝物租金1000元，賬務處理為：

　　借：銀行存款 12700

　　貸：資本公積 11700

　　其他業務收入 1000

　　(2)銷售給B企業(小規模納稅人)M產品2 件，賬務處理為:

　　借：銀行存款 2340

　　貸：其他應付款 2340

　　(3)職工福利部門領用M產品5件，賬務處理 為：

　　借：應付職工薪酬 1000

　　貸：庫存商品 1000

　　(4)在建工程領用生產用原材料10000元(該 項目工程至2011年8月尚未完工)賬務處理 為：

　　借：在建工程 10000

　　貸：原材料 10000

　　甲企業銷售給B企業產品應調增增值稅銷項稅額為()元。

　　A. 0

　　B. 70.2

　　C. 340

　　D. 397. 8

　　正確答案：C,

　　第 9 題

　　甲企業為增值稅一般納稅人，主要生產M產 品，每件產品的不含稅售價為1000元，成本為 每件200元;購進原材料均能取得增值稅專用 發票，購銷貨物適用增值稅稅率為17% (城市 維護建設稅及教育費附加不考慮)。2011年8月，稅務機關對甲企業2010年度的納稅情況進 行檢査，甲企業有關賬務資料如下：

　　(1)銷售給A企業M產品10件，同時收取包 裝物租金1000元，賬務處理為：

　　借：銀行存款 12700

　　貸：資本公積 11700

　　其他業務收入 1000

　　(2)銷售給B企業(小規模納稅人)M產品2 件，賬務處理為:

　　借：銀行存款 2340

　　貸：其他應付款 2340

　　(3)職工福利部門領用M產品5件，賬務處理 為：

　　借：應付職工薪酬 1000

　　貸：庫存商品 1000

　　(4)在建工程領用生產用原材料10000元(該 項目工程至2011年8月尚未完工)賬務處理 為：

　　借：在建工程 10000

　　貸：原材料 10000

　　甲企業職工福利部門領用產品應作的正確賬務 調整為()。

　　A.借：應付職工薪酬 5000

　　貸：以前年度損益調整 5000

　　B.借：應付職工薪酬 850

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅 額) 850

　　C.借：應付職工薪酬 5850

　　貸：以前年度損益調整 5850

　　D.借：應付職工薪酬 no

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅 額) 170

　　正確答案：B,

　　第 10 題

　　甲企業為增值稅一般納稅人，主要生產M產 品，每件產品的不含稅售價為1000元，成本為 每件200元;購進原材料均能取得增值稅專用 發票，購銷貨物適用增值稅稅率為17% (城市 維護建設稅及教育費附加不考慮)。2011年8月，稅務機關對甲企業2010年度的納稅情況進 行檢査，甲企業有關賬務資料如下：

　　(1)銷售給A企業M產品10件，同時收取包 裝物租金1000元，賬務處理為：

　　借：銀行存款 12700

　　貸：資本公積 11700

　　其他業務收入 1000

　　(2)銷售給B企業(小規模納稅人)M產品2 件，賬務處理為:

　　借：銀行存款 2340

　　貸：其他應付款 2340

　　(3)職工福利部門領用M產品5件，賬務處理 為：

　　借：應付職工薪酬 1000

　　貸：庫存商品 1000

　　(4)在建工程領用生產用原材料10000元(該 項目工程至2011年8月尚未完工)賬務處理 為：

　　借：在建工程 10000

　　貸：原材料 10000

　　甲企業在建工程領用原材料應作的正確賬務調 整為()。

　　A.借：在建工程 1700

　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項 稅額轉出) 1700

　　B.借：在建工程 1452.99

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項 稅額) 1452. 99

　　C.借：在建工程 1700

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項 稅額) 1700

　　D.借：在建工程 1452.99

　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項 稅額轉出) 1452.99

　　正確答案：A,

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