第 1 題

　　甲國(guó)居民A有來(lái)源于乙國(guó)所得120萬(wàn)元，來(lái)源于丙國(guó)所得80萬(wàn)元，甲、乙、丙三國(guó)的 所得稅稅率分別為40%、30%和50%。

　　在分國(guó)抵免法下，甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅稅額為( )。

　　A. 80萬(wàn)元

　　B. 76萬(wàn)元

　　C. 12 萬(wàn)元

　　D. 0

　　正確答案：C,

　　第 2 題

　　甲國(guó)居民A有來(lái)源于乙國(guó)所得120萬(wàn)元，來(lái)源于丙國(guó)所得80萬(wàn)元，甲、乙、丙三國(guó)的 所得稅稅率分別為40%、30%和50%。

　　在綜合抵免法下，上述所得的抵免額為( )。

　　A. 80萬(wàn)元

　　B. 76萬(wàn)元

　　C. 12 萬(wàn)元

　　D. 0

　　正確答案：B,

　　第 3 題

　　甲國(guó)居民A有來(lái)源于乙國(guó)所得120萬(wàn)元，來(lái)源于丙國(guó)所得80萬(wàn)元，甲、乙、丙三國(guó)的 所得稅稅率分別為40%、30%和50%。

　　在綜合抵免法下，甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅稅額為( )。

　　A. 12萬(wàn)元

　　B. 8萬(wàn)元

　　C. 4萬(wàn)元

　　D. 0

　　正確答案：C,

　　第 4 題

　　甲國(guó)居民A有來(lái)源于乙國(guó)所得120萬(wàn)元，來(lái)源于丙國(guó)所得80萬(wàn)元，甲、乙、丙三國(guó)的 所得稅稅率分別為40%、30%和50%。

　　在扣除法下，甲國(guó)對(duì)上述所得征稅( )。

　　A. 80萬(wàn)元

　　B. 64萬(wàn)元

　　C. 49. 6 萬(wàn)元

　　D. 0

　　正確答案：C,

　　第 5 題

　　甲國(guó)居民A有來(lái)源于乙國(guó)所得120萬(wàn)元，來(lái)源于丙國(guó)所得80萬(wàn)元，甲、乙、丙三國(guó)的 所得稅稅率分別為40%、30%和50%。

　　若乙對(duì)外國(guó)居民來(lái)自己國(guó)的所得實(shí)行20%的優(yōu)惠稅率，甲國(guó)采用分國(guó)抵免法消除國(guó)際重復(fù)征稅，并與乙國(guó)簽訂了稅收饒讓協(xié)定，則平國(guó)對(duì)來(lái)源于乙國(guó)的所得應(yīng)征所得稅稅額 為()。

　　A. 36萬(wàn)元

　　B. 24萬(wàn)元

　　C. 12 萬(wàn)元

　　D. 0

　　正確答案：C,

　　第 6 題

　　某生產(chǎn)企業(yè)2008年生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)全年銷售收入3 000萬(wàn)元，銷售成本2 000萬(wàn)元，應(yīng)交增值稅510萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金 及附加60萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收入為100萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出50萬(wàn)元。

　　(2)銷售費(fèi)用200萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)為70萬(wàn)元。

　　(3)管理費(fèi)用300萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元。

　　(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元。

　　(5)營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元，其中含支付稅務(wù)罰款2萬(wàn)元，支付某公司開(kāi)業(yè)贊助費(fèi)1 萬(wàn)元。

　　(6)投資收益18萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入1萬(wàn)元，從珠海的聯(lián)營(yíng)公司分回稅后利潤(rùn)17 萬(wàn)元。(該聯(lián)營(yíng)公司適用15%的稅率)

　　在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的廣告費(fèi)為( )。

　　A. 60萬(wàn)元

　　B. 70萬(wàn)元

　　C. 360萬(wàn)元

　　D. 450萬(wàn)元

　　正確答案：B,

　　第 7 題

　　某生產(chǎn)企業(yè)2008年生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)全年銷售收入3 000萬(wàn)元，銷售成本2 000萬(wàn)元，應(yīng)交增值稅510萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金 及附加60萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收入為100萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出50萬(wàn)元。

　　(2)銷售費(fèi)用200萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)為70萬(wàn)元。

　　(3)管理費(fèi)用300萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元。

　　(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元。

　　(5)營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元，其中含支付稅務(wù)罰款2萬(wàn)元，支付某公司開(kāi)業(yè)贊助費(fèi)1 萬(wàn)元。

　　(6)投資收益18萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入1萬(wàn)元，從珠海的聯(lián)營(yíng)公司分回稅后利潤(rùn)17 萬(wàn)元。(該聯(lián)營(yíng)公司適用15%的稅率)

　　在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )。

　　A. 10萬(wàn)元

　　B. 12萬(wàn)元

　　C. 15萬(wàn)元

　　D. 20萬(wàn)元

　　正確答案：B,

　　第 8 題

　　某生產(chǎn)企業(yè)2008年生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)全年銷售收入3 000萬(wàn)元，銷售成本2 000萬(wàn)元，應(yīng)交增值稅510萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金 及附加60萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收入為100萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出50萬(wàn)元。

　　(2)銷售費(fèi)用200萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)為70萬(wàn)元。

　　(3)管理費(fèi)用300萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元。

　　(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元。

　　(5)營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元，其中含支付稅務(wù)罰款2萬(wàn)元，支付某公司開(kāi)業(yè)贊助費(fèi)1 萬(wàn)元。

　　(6)投資收益18萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入1萬(wàn)元，從珠海的聯(lián)營(yíng)公司分回稅后利潤(rùn)17 萬(wàn)元。(該聯(lián)營(yíng)公司適用15%的稅率)

　　對(duì)于營(yíng)業(yè)外支出的表述正確的是( )。

　　A.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，支出的稅務(wù)罰款允許扣除

　　B.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，支出的稅務(wù)罰款不允許扣除

　　C.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，支付的1萬(wàn)元開(kāi)業(yè)贊助費(fèi)按照公益性捐贈(zèng)扣除

　　D.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，支付的1萬(wàn)元開(kāi)業(yè)贊助費(fèi)不允許扣除

　　正確答案：B,D,

　　第 9 題

　　某生產(chǎn)企業(yè)2008年生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)全年銷售收入3 000萬(wàn)元，銷售成本2 000萬(wàn)元，應(yīng)交增值稅510萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金 及附加60萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收入為100萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出50萬(wàn)元。

　　(2)銷售費(fèi)用200萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)為70萬(wàn)元。

　　(3)管理費(fèi)用300萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元。

　　(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元。

　　(5)營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元，其中含支付稅務(wù)罰款2萬(wàn)元，支付某公司開(kāi)業(yè)贊助費(fèi)1 萬(wàn)元。

　　(6)投資收益18萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入1萬(wàn)元，從珠海的聯(lián)營(yíng)公司分回稅后利潤(rùn)17 萬(wàn)元。(該聯(lián)營(yíng)公司適用15%的稅率)

　　對(duì)于投資收益，說(shuō)法正確的是( )。

　　A.國(guó)債利息屬于免稅收入

　　B.國(guó)債利息收入屬于不征稅收入

　　C.從珠海的聯(lián)營(yíng)公司分回的17萬(wàn)元稅后利潤(rùn)應(yīng)該補(bǔ)交企業(yè)所得稅

　　D.從珠海的聯(lián)營(yíng)公司分回的17萬(wàn)元稅后利潤(rùn)屬于免稅收入

　　正確答案：A,D,

　　第 10 題

　　某生產(chǎn)企業(yè)2008年生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)全年銷售收入3 000萬(wàn)元，銷售成本2 000萬(wàn)元，應(yīng)交增值稅510萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金 及附加60萬(wàn)元;其他業(yè)務(wù)收入為100萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出50萬(wàn)元。

　　(2)銷售費(fèi)用200萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)為70萬(wàn)元。

　　(3)管理費(fèi)用300萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元。

　　(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元。

　　(5)營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元，其中含支付稅務(wù)罰款2萬(wàn)元，支付某公司開(kāi)業(yè)贊助費(fèi)1 萬(wàn)元。

　　(6)投資收益18萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入1萬(wàn)元，從珠海的聯(lián)營(yíng)公司分回稅后利潤(rùn)17 萬(wàn)元。(該聯(lián)營(yíng)公司適用15%的稅率)

　　該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )。

　　A. 96. 75 萬(wàn)元

　　B. 97. 75 萬(wàn)元

　　C. 101. 25 萬(wàn)元

　　D. 102 萬(wàn)元

　　正確答案：B,

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