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　　1、單選題

　　企業與其關聯方分攤成本時，應當按照(　)原則進行分攤，并在稅務機關規定的期限內，按照稅務機關的要求報送有關資料。

　　A、真實性

　　B、成本與預期收益相配比

　　C、利潤分成

　　D、成本加合理的費用和利潤

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查企業所得稅的特別納稅調整。企業可以按照獨立交易原則與其關聯方分攤共同發生的成本，達成成本分攤協議。企業與其關聯方分攤成本時，應當按照成本與預期收益相配比的原則進行分攤，并在稅務機關規定的期限內，按照稅務機關的要求報送有關資料。

　　2、單選題

　　某企業經營5年后，按章程規定進行注銷。2015年3月1日開始清算，6月30日完成清算。該企業應在(　)之前向主管稅務機關進行企業所得稅申報。

　　A、3月16日

　　B、6月15日

　　C、6月30日

　　D、7月15日

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　本題考查企業所得稅的征收管理。企業應當自清算結束之日起15日內，向主管稅務機關報送企業清算所得稅納稅申報表，結清稅款。

　　3、單選題

　　企業所得稅的征稅對象不包括(　)。

　　A、非居民企業的境內所得

　　B、居民企業的境外所得

　　C、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業的境外所得

　　D、居民企業從非居民企業處取得的股息、紅利所得

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　本題考查企業所得稅的征稅對象。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。ABD都是企業所得稅的征稅對象。

　　4、多選題

　　企業以技術成果投資入股到境內居民企業，被投資企業支付的對價全部為股票(權)的，關于其企業所得稅處理的說法，正確的有(　)。

　　A、企業可以選擇繼續按現行有關稅收政策執行，也可以選擇適用遞延納稅政策

　　B、選擇繼續按現行有關稅收政策執行的，減半征收企業所得稅

　　C、選擇遞延納稅政策的，經主管稅務機關批準，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時納稅

　　D、選擇遞延至轉讓股權時納稅的，按股權轉讓收入計算繳納所得稅

　　E、技術成果投資入股是納稅人將技術成果所有權讓渡給被投資企業，取得該企業股票(權)的行為

　　【答案】

　　AE

　　【解析】

　　本題考查企業重組的稅務處理。企業以技術成果投資入股到境內居民企業，被投資企業支付的對價全部為股票(權)的，企業可以選擇繼續按現行有關稅收政策執行，也可以選擇適用遞延納稅政策。選擇技術成果投資入股遞延納稅政策的，經向主管稅務機關備案，投資入股可暫不納稅，允許遞延至轉讓股權時，按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。

　　5、單選題

　　下列關于企業所得稅應納稅額的說法不正確的是(　)。

　　A、直接控制是指居民企業直接持有外國企業20%以上股份

　　B、直接控制是指居民企業以間接持股方式持有外國企業15%以上股份

　　C、居民企業來源于中國境外的應稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免

　　D、企業可以選擇按“分國(地區)不分項”或者“不分國(地區)不分項”方式計算抵免限額，一經選擇，5年內不得改變

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查企業所得稅應納稅額的計算。選項B錯誤，間接控制是指居民企業以間接持股方式持有外國企業20%以上股份。

　　6、單選題

　　關于企業境外所得已納稅額直接抵免的說法，錯誤的是(　)。

　　A、居民企業來源于中國境外的應稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，超過抵免限額的部分不得抵補

　　B、非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補

　　C、企業可以選擇按“分國(地區)不分項”或者“不分國(地區)不分項”方式計算抵免限額

　　D、企業計算抵免限額的方式一經選擇，5年內不得改變

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　本題考查境外所得已納稅額的抵免。選項A錯誤，居民企業來源于中國境外的應稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。

　　7、單選題

　　房屋、建筑物折舊的最低年限為(　)。

　　A、10年

　　B、15年

　　C、20年

　　D、25年

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　本題考查企業資產的稅務處理。房屋、建筑物折舊的最低年限為20年。

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