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　　1、單選題

　　下列關于企業現金折扣的處理，正確的是(　)。

　　A、可以沖抵銷售收入

　　B、在實際發生時作為財務費用

　　C、計入主營業務成本

　　D、不得在企業所得稅稅款中扣除

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查企業所得稅年度收入總額的檢查。對于折扣，首先要區分商業折扣和現金折扣，商品銷售涉及商業折扣的，應按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額，而現金折扣應在實際發生時作為財務費用扣除。

　　2、單選題

　　固定資產轉讓凈收益應計入的會計科目為(　)。

　　A、其他收益

　　B、資產處置收益

　　C、主營業務收入

　　D、其他業務收入

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查企業所得稅年度收入總額的檢查。固定資產轉讓凈收益應計入資產處置收益科目。

　　3、單選題

　　對于影響本年度以前月份的所得應調整的賬戶是(　)。

　　A、以前年度損益調整

　　B、本年利潤

　　C、管理費用

　　D、應收賬款

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查賬務調整的基本方法。綜合賬務調整法，對于影響本年度的所得可以直接調整“本年利潤”賬戶，而對于影響上年度的所得可以直接調整“以前年度損益調整”賬戶。

　　4、單選題

　　一般納稅人當月繳納以前期間未交的增值稅，正確的會計處理為(　)。

　　A、借：應交稅費—應交增值稅 　　貸：銀行存款

　　B、借：應交稅費—預繳增值稅 　　貸：銀行存款

　　C、借：應交稅費—已交稅金 　　貸：銀行存款

　　D、借：應交稅費—未交增值稅 　　貸：銀行存款

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　本題考查增值稅會計科目的設置。“未交增值稅”明細科目，核算納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。

　　5、多選題

　　資產負債表的審查內容包括(　)。

　　A、營業費用

　　B、遞延資產

　　C、應收賬款

　　D、壞賬準備

　　E、存貨

　　【答案】

　　BCDE

　　【解析】

　　本題考查會計報表的檢查。資產負債表的審查一般來說應注意以下項目：(1)應收賬款、預付賬款、應付賬款、預收賬款項目的審查;(2)各項存貨項目的審查;(3)遞延資產項目的審查：(4)固定資產的審查。

　　6、單選題

　　以本期實際數與上期或上年同期實際數相比較，以分析各種經濟稅源的發展變化趨勢指的是(　)。

　　A、趨勢分析

　　B、進度分析

　　C、因素分析

　　D、相關指標分析

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　本題考查稅收控制管理。趨勢分析是以本期實際數與上期或上年同期實際數相比較，以分析各種經濟稅源的發展變化趨勢。

　　7、多選題

　　下列關于變更稅務登記的表述，正確的有(　)。

　　A、納稅人稅務登記內容發生變化的，無論是否需要到國家市場監督管理機關或者其他機關辦理變更登記，都要向稅務機關申報辦理變更稅務登記

　　B、納稅人稅務登記內容發生變化，不需要到國家市場監督管理機關或者其他機關辦理變更登記的，不需要到稅務機關辦理變更稅務登記

　　C、辦理變更稅務登記的期限是自稅務登記內容發生變化之日起30日內

　　D、辦理變更稅務登記的納稅人，應向稅務機關提供變更登記的有關證件

　　E、納稅人因住所、經營地點變動而涉及改變稅務登記機關的，應當向遷出地稅務機關申報辦理

　　【答案】

　　AD

　　【解析】

　　本題考查變更稅務登記。納稅人稅務登記內容發生變化的，應當向原稅務機關申報辦理變更稅務登記。納稅人已在國家市場監督管理機關辦理變更登記的，應當自國家市場監督管理機關變更登記之日起30日內，向原稅務機關如實提供相關證件、資料，申報辦理稅務登記。納稅人按照規定不需要在國家市場監督管理機關辦理變更登記，或者其變更登記的內容與工商登記內容無關的，應當自稅務登記內容實際發生變化之日起30日內，或者自有關機關批準或者宣布變更之日起30日內，持相關證件到原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向國家市場監督管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地點變動前，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并自注銷稅務登記之日起30日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記。

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