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　　1、單選題

　　根據企業所得稅法，不屬于企業銷售貨物收入確認條件的是(　)。

　　A、貨物銷售合同已經簽訂，企業已將貨物所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方

　　B、收入的金額能夠可靠地計量

　　C、相關的經濟利益很可能流入企業

　　D、已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　本題考查企業所得稅收入的確認。企業銷售貨物同時滿足下列條件的，應確認收入的實現：(1)貨物銷售合同已經簽訂，企業已將貨物所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方;(2)企業對已售出的貨物既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有實施有效控制;(3)收入的金額能夠可靠地計量;(4)已發生或將發生的銷售方成本能夠可靠地核算。

　　2、多選題

　　依據企業所得稅優惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有(　)。

　　A、企業購買國債取得的利息收入

　　B、財政撥款

　　C、非營利組織從事營利性活動取得的收入

　　D、在境內設立機構的非居民企業從居民企業取得與該機構有實際聯系的紅利收入

　　E、在中國境內設立機構的非居民企業連續持有上市公司股票不足12個月取得的投資收益

　　【答案】

　　AD

　　【解析】

　　本題考查企業所得稅的免稅收入。企業的下列收入為免稅收入：①國債利息收入;②地方政府債券利息收入;③符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;④在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;⑤符合條件的非營利組織的收入。

　　3、單選題

　　對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅，該鼓勵類產業企業的主營業務收入占企業收入總額的(　)以上。

　　A、50%

　　B、60%

　　C、70%

　　D、80%

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查企業所得稅稅率。自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。

　　4、單選題

　　根據企業所得稅法，國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。但高新技術企業取得的高新技術產品(服務)收入必須占企業當年總收入的(　)以上。

　　A、50%

　　B、60%

　　C、70%

　　D、80%

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查企業所得稅的優惠稅率。根據企業所得稅法，國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。高新技術企業近一年的高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%。

　　5、多選題

　　企業所得稅法所稱小型微利企業，除了不能從事國家限制和禁止的行業之外，還需要符合的條件是(　)。

　　A、應納稅所得額不超過300萬元

　　B、應納稅所得額不超過500萬元

　　C、從業人數不超過300人

　　D、從業人數不超過500人

　　E、資產總額不超過5000萬元

　　【答案】

　　ACE

　　【解析】

　　本題考查企業所得稅的稅率。符合條件的小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等3個條件的企業。

　　6、多選題

　　依據企業所得稅相關規定，以下屬于在計算應納稅所得額時不得扣除的項目有(　)。

　　A、非銀行企業內營業機構之間支付的利息

　　B、無形資產轉讓費用

　　C、違約后支付的違約金

　　D、贊助支出

　　E、超出規定標準的公益性捐贈支出

　　【答案】

　　ADE

　　【解析】

　　本題考查企業所得稅的不得稅前扣除項目。無形資產轉讓費用和違約后支付的違約金準予在稅前扣除。

　　7、多選題

　　根據《企業所得稅法》，以下屬于可以在稅前扣除的項目有(　)。

　　A、消費稅

　　B、城市維護建設稅

　　C、企業違約金

　　D、印花稅

　　E、稅收滯納金

　　【答案】

　　ABCD

　　【解析】

　　本題考查企業所得稅的稅前扣除。企業實際發生的與取得收入直接相關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。稅收滯納金屬禁止稅前扣除的項目。

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