13、稅種結構的各種劃分
　　以什么稅種為主體稅，是區別不同稅制結構的重要標志。
　　商品稅是我國的主體稅占2/3，所得稅占1/5。
　　生產決定分配，經濟決定財政，因而經濟結構決定稅制結構
　　我國的稅種結構：多種稅、多層次、以商品稅為主體的復合稅種結構。
　　按課稅對象，分為：
　　商品稅類（增值稅、消費稅、營業稅、關稅）
　　所得稅類（中外企業所得稅、個人所得稅）
　　財產稅類（房產稅和契稅）和其他稅類。
　　按稅負轉嫁與否，分為直接稅（所得稅、財產稅）和間接稅（商品勞務稅）。
　　按收入的財政次級歸屬，分為中央稅、地方稅、中央與地方共享稅
　　按各稅類、稅種的地位和作用不同，可分為主體稅種和非主體稅種。

14、國際重復征稅及其免除

　　重復征稅類型：不同稅收的重復（居民與地域、公民與地域、公民與居民）；同種稅收（居民與居民、地域與地域）避免重復征稅國際辦法：1）締結雙邊與多邊稅收協定2）確立地域管轄權優先。
減輕與免除國際重復征稅辦法：免稅、扣除（費）、低稅、抵免（稅）（普遍采用）。

15、稅收法律責任
　　納稅義務人違反稅法的行為：
　　（1） 違反稅務管理法規的行為
　　（2） 各種逃避納稅義務的行為（偷稅、漏稅、欠稅、逃稅、騙稅、抗稅等）
　　（3） 違反發票管理法規的行為
　　（4） 妨礙稅務人員執行公務的行為

　　違反稅法應負的法律責任包括行政責任和刑事責任兩種
　　（1） 行政責任：包括行政處罰與行政處分。
　　應給予行政處罰的行為：
　　違反稅務管理法規的各項處分；
　　偷稅、欠稅、逃稅數額不滿1萬元或者占應納稅額不到10%的行為；
　　漏稅行為；騙稅數額較小，不構成犯罪的行為；情節輕微，未構成犯罪的抗稅行為。

　　行政處罰：
　　由稅務機關追繳偷稅、漏稅、欠稅、逃稅、騙稅、抗稅等違法行為所應納的稅款；
　　加收滯納金；罰款；沒收非法所得

應給予行政處分的行為：
　　稅務人員與納稅義務人勾結，唆使或者協助納稅義務人偷稅或者騙稅的行為；
　　稅務人員利用職務上的便利，收受或者索取納稅義務人財物，未構成犯罪的行為；
　　稅務人員玩忽職守，不征或者少征應征稅款，未構成犯罪的行為；
　　稅務人員濫用職權，故意刁難稅務義務人的行為；
　　稅務人員擅自決定稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅的行為。

（2） 刑事責任
　　虛開、偽造、非法?+-?增值稅發票或虛開、偽造、擅自制造用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票：3年以下，2-20萬元。非法購買增值稅專用發票或購買偽造增值稅發票：5年以下，2-20萬元。漏稅、欠稅、逃稅數額在1－10萬元的，處以3年以下徒刑或者拘役；抗稅處以3年以下；騙稅數目較大的處以5年以下。

16、中國的稅收原則：財政、經濟、社會三原則。
　　1.財政原則（財政收入原則）
財政原則：具體可以分為足額、穩定和適度。在稅制設計上應采取寬稅基、低稅率的基本思路。
　　2.經濟原則
　　經濟原則（效率）：使稅收的征收活動能夠發揮調節優化經濟結構的作用，引導經濟的良性運行，盡量避免使經濟結構扭曲或失衡，減少效率損失，尤其要減少稅收的超額負擔。
　　3.社會原則（公平原則）
　　稅收公平分為橫向與縱向。橫向體現人人平等思想。縱向體現能者多納思想。縱以橫為前提和基礎。橫是縱的特例和環節。（個人所得稅、遺產稅、贈與稅等稅種采用累進稅率）

17、分稅制
　　基本含義：分稅制核心根據各級政府的事權來確定相應財權，按稅種劃分中央政府與地方政府的財政收入。 特征：分稅、分權、分征、分管。
　　分稅制主要內容：
　　1）根據中央與地方政府事權劃分，確定各級財政支出范圍。
　　2）根據事權與財權相結合原則，按稅種劃分各級財政的收入。
　　中央固定收入：關稅、消費稅、船舶噸稅、海關代征的增值稅和消費稅、車輛購置稅、海洋石油天然氣企業所得稅、中央企業上繳利潤、鐵路、郵政、商業銀行、國家政策性銀行等集中繳納的收入（營業稅、所得稅、利潤和城市維護建設稅）。
　　地方固定收入：營業稅（不含中央營業）、地方企業上繳利潤、城鎮土地使用稅、土地增值稅、城市維護建設稅（不含中央）、房產稅、車船使用稅、印花稅、屠宰稅、農牧業稅、耕地占用稅、契稅、國有土地有償使用收入。
　　中央和地方共享收入：增值稅、所得稅、資源稅、證券交易印花稅。
　　實施分稅制的措施：1）改革稅制 2）采取統一的客觀標準 （‘因素法’） 3）建立稅收返還制度 4）建立轉移支付制度
　　5）設立中央和地方兩套稅務機構。

18、稅制要素結構
　　指稅制中納稅人、課稅對象、稅率等基本要素內部的具體構成，主要包括納稅人結構、課稅對象結構、稅率結構。

19、微觀稅負指標（企業、農民和城鎮居民）。企業：企業交納所得稅占企業利潤。農民：農牧民交納農牧業稅占收入。居民：個人所得稅占居民收入。

20、按課稅對象，分為商品稅、所得稅、財產稅
商品稅類（增值稅、消費稅、營業稅、關稅）
所得稅類（中外企業所得稅、個人所得稅）
財產稅類（房產稅和契稅）和其他稅類。

21、衡量國債適度規模的主要指標：
1）債務負擔率：國債余額與當年GDP的比率。國際上認為不應超過60%，我國目前為10%。
2）債務依存度：本年度國債發行額與本年度財政支出的比率。國際上認為25%是警戒線，但該指標不常用
3）償債率：本年度國債還本付息額與本年度財政收入的比率。發達國家一般在10%以上，我國目前是20%
衡量外債指標：
外債償債率（年度本息償還額與收入），負債率（外債余額與當年GNP），債務率（外債余額與收入）。

22、1.國債的種類
1）按應債資金來源，分為內債、外債
2）按償還期限分為，短期國債（1年期內）、中期國債、長期國債（10年期上）和永久國債（沒有規定還本期限，只規定按時付息）

3）按舉借對象和用途，分為國庫券、重點建設債券、財政債券、國家建設債券、特種國債、保值公債、轉換債、特種定向債券、專項國債、定向國債、特別國債等多種債種。
特種國債只向企業和單位發行；財政債券、專項國債、定向國債只向銀行及金融機構發行；特種定向債券向養老保險基金和待業保險基金及其它社會保險基金定向發行。

4）按發行憑證，分為有紙國債和無紙國債。有紙國債即實物債券（不記名，不掛失，可上市流通）；無紙國債也稱非實物債券，分為憑證式和記帳式兩種。憑證式：可記名，可掛失，不流通，可隨時在原機構提前兌取，受到我國城鄉居民歡迎；記帳式：多以電子帳戶為依托，發行成本低，效率高，可流通。
5）按付息方式，分為到期一次還本付息、定期付息和貼現國債。
6）按流通與否分：可流通和不可流通國債。可流通：如近年來我國大量發行的記帳式國債；不可流通：如我國發行的憑證式國債。

23、掌握稅收、購買性支出、轉移性支出、國債、預算五大政策工具的功能和作用原理
稅收：通過自動穩定政策（累進稅制、失業救濟金政策）和相機抉擇政策（汲水政策和補償性政策）調節總供需，調節個人收入和財富。
購買性支出：政府采購的擴張與減少
轉移性支出：社會保障支出增與減，可以發揮社會安全閥和減震器的作用

國債：流動性效應和利息率效應：在經濟蕭條時，政府發短期國債或只對金融機構發債，可擴大資金流通量，刺激投資和消費。當經濟繁榮時，政府發長期國債和社會公債，減少資金流通量，減輕通貨膨脹的壓力。
預算：中央預算收支規模的制定和差額的調整。收支差額一般表現為：赤字預算，盈余預算，平衡預算。