三、案例分析題

　　(一)

　　甲企業(yè)于2016年3月開業(yè)，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照一件：營業(yè)賬簿中“實(shí)收資本”賬戶載有資金500萬元，其他營業(yè)賬簿12本，16年12月該企業(yè)“資本公積”賬戶增加資金80萬元。2016年簽訂有關(guān)合同如下：5月與A企業(yè)簽訂一份以貨易貨合同，合同規(guī)定甲企業(yè)以價(jià)值30萬元的產(chǎn)品換取A企業(yè)32萬元的貨物作為原材料，由于種種原因，改合同未在規(guī)定的期限內(nèi)履行，6月接受B企業(yè)委托加工產(chǎn)品，合同載明加工費(fèi)10萬元，7月與市工商銀行簽訂貼息借款合同一份，所載金額100萬元，分當(dāng)月和年底兩次開具借據(jù)，每次金額50萬元，已知購銷合同印花稅稅率為0.3%，加工承攬合同，記載資金0.5%。

　　81.【題干】該企業(yè)開業(yè)時(shí)應(yīng)繳納印花稅(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.2565

　　B.70

　　C.2515

　　D.0

　　【答案】A

　　82.【題干】該企業(yè)5月交印花稅(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.0

　　B.186

　　C.90

　　D.96

　　【答案】B

　　83.【題干】該企業(yè)6月交印花稅(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.30

　　B.5

　　C.50

　　D.0

　　【答案】C

　　84. 【題干】該企業(yè)7月應(yīng)繳納印花稅(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.500

　　B.25

　　C.0

　　D.50

　　【答案】C

　　85. 【題干】該企業(yè)12月應(yīng)繳納印花稅(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.400

　　B.5

　　C.0

　　D.425

　　【答案】A

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　　(二)

　　位于縣城的甲商場(chǎng)的為增值稅一般納稅人，2017年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)，購銷貨物增值稅稅率17%。

　　(1)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明貨物全額為400萬，增值稅68萬取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明支付貨物運(yùn)輸費(fèi)4萬元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票上注明裝載費(fèi)(含稅)200元，運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)(含稅)2000元。

　　(2)銷售貨物給一般納稅人，取得不含稅增值稅價(jià)款800萬，向消費(fèi)者銷售貨物收到含稅價(jià)款58.5萬。

　　(3)上年購進(jìn)的貨物用于職工福利，進(jìn)價(jià)1萬(不含稅)。

　　(4)上年購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失，進(jìn)價(jià)4000元，售價(jià)5000元。

　　86.【題干】該商場(chǎng)當(dāng)月經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證能夠從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.680000

　　B.687344

　　C.684230

　　D.684400

　　【答案】D

　　87.【題干】該商場(chǎng)當(dāng)日的銷項(xiàng)稅額(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.1445400

　　B.1454180

　　C.1466250

　　D.145000

　　【答案】D

　　88. 【題干】該商場(chǎng)當(dāng)日應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.850

　　B.680

　　C.2380

　　D.0

　　【答案】C

　　89.【題干】該商場(chǎng)當(dāng)日應(yīng)繳納增值稅額(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.764510

　　B.769860

　　C.762980

　　D.784530

　　【答案】C

　　90. 【題干】關(guān)于企業(yè)稅務(wù)處理的說法，正確的有(　)。

　　【選項(xiàng)】

　　A.企業(yè)需要按當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅稅額的3%計(jì)算繳納教育費(fèi)附加

　　B.企業(yè)發(fā)生的外購貨物損失應(yīng)按市場(chǎng)售價(jià)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

　　C.企業(yè)需要將用于職工福利的外購貨物進(jìn)行視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　D.企業(yè)需按當(dāng)月增值稅誚項(xiàng)積額的7%計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　【答案】A

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