三、案例分析題

　　(一)

　　甲企業于2016年3月開業，領受工商營業執照一件：營業賬簿中“實收資本”賬戶載有資金500萬元，其他營業賬簿12本，16年12月該企業“資本公積”賬戶增加資金80萬元。2016年簽訂有關合同如下：5月與A企業簽訂一份以貨易貨合同，合同規定甲企業以價值30萬元的產品換取A企業32萬元的貨物作為原材料，由于種種原因，改合同未在規定的期限內履行，6月接受B企業委托加工產品，合同載明加工費10萬元，7月與市工商銀行簽訂貼息借款合同一份，所載金額100萬元，分當月和年底兩次開具借據，每次金額50萬元，已知購銷合同印花稅稅率為0.3%，加工承攬合同，記載資金0.5%。

　　81.【題干】該企業開業時應繳納印花稅(　)。

　　【選項】

　　A.2565

　　B.70

　　C.2515

　　D.0

　　【答案】A

　　82.【題干】該企業5月交印花稅(　)。

　　【選項】

　　A.0

　　B.186

　　C.90

　　D.96

　　【答案】B

　　83.【題干】該企業6月交印花稅(　)。

　　【選項】

　　A.30

　　B.5

　　C.50

　　D.0

　　【答案】C

　　84. 【題干】該企業7月應繳納印花稅(　)。

　　【選項】

　　A.500

　　B.25

　　C.0

　　D.50

　　【答案】C

　　85. 【題干】該企業12月應繳納印花稅(　)。

　　【選項】

　　A.400

　　B.5

　　C.0

　　D.425

　　【答案】A

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　　(二)

　　位于縣城的甲商場的為增值稅一般納稅人，2017年6月發生下列業務，購銷貨物增值稅稅率17%。

　　(1)購進貨物取得增值稅專用發票注明貨物全額為400萬，增值稅68萬取得貨物運輸業增值稅專用發票上注明支付貨物運輸費4萬元，取得貨物運輸業普通發票上注明裝載費(含稅)200元，運輸途中保險費(含稅)2000元。

　　(2)銷售貨物給一般納稅人，取得不含稅增值稅價款800萬，向消費者銷售貨物收到含稅價款58.5萬。

　　(3)上年購進的貨物用于職工福利，進價1萬(不含稅)。

　　(4)上年購進的貨物發生非常損失，進價4000元，售價5000元。

　　86.【題干】該商場當月經稅務機關認證能夠從銷項稅額中抵扣的進項稅額為(　)。

　　【選項】

　　A.680000

　　B.687344

　　C.684230

　　D.684400

　　【答案】D

　　87.【題干】該商場當日的銷項稅額(　)。

　　【選項】

　　A.1445400

　　B.1454180

　　C.1466250

　　D.145000

　　【答案】D

　　88. 【題干】該商場當日應作進項稅額轉出的金額(　)。

　　【選項】

　　A.850

　　B.680

　　C.2380

　　D.0

　　【答案】C

　　89.【題干】該商場當日應繳納增值稅額(　)。

　　【選項】

　　A.764510

　　B.769860

　　C.762980

　　D.784530

　　【答案】C

　　90. 【題干】關于企業稅務處理的說法，正確的有(　)。

　　【選項】

　　A.企業需要按當月實際繳納增值稅稅額的3%計算繳納教育費附加

　　B.企業發生的外購貨物損失應按市場售價作進項稅額轉出處理

　　C.企業需要將用于職工福利的外購貨物進行視同銷售計算銷項稅額

　　D.企業需按當月增值稅誚項積額的7%計算繳納城市維護建設稅

　　【答案】A

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