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(二)
某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京、上海和南京分別設(shè)有一個(gè)分公司，2013年6月共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25%。別外，上海分公司2012年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬(wàn)元、100萬(wàn)元、500萬(wàn)元;南京分公司2012年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬(wàn)元、300萬(wàn)元、2000萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35、0.35和0.30。2013年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。
86.該企業(yè)2013年6月的應(yīng)納企業(yè)所得稅額為()萬(wàn)元。
A.300
B.400
C.500
D.600
答案：C
解析：2000*25%=500(萬(wàn)元)
87.總公司在北京就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為()萬(wàn)元。
A.50
B.150
C.1200
D.250
答案：D
解析：500*50%=250(萬(wàn)元)
88.上海分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為()萬(wàn)元。
A.54.375
B.75.000
C.87.500
D.125.000
答案：A
解析：500*50%*【400/ (400+1600)*0.35+100/ (100+300)*0.35+500 /(500+2000)*0.3】=54.375(萬(wàn)元)
89.南京分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為()萬(wàn)元。
A.125.000
B.162.500
C.175.000
D.195.625
答案：D
90.關(guān)于跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的說(shuō)法，正確的有()。
A.總機(jī)構(gòu)和二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅
B.二級(jí)分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偲髽I(yè)匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款
C.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由總機(jī)構(gòu)和二級(jí)分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別核定
D.總機(jī)構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的50%部分，在每月或季度終了后15日就地申報(bào)預(yù)繳
答案：AD
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