三、案例分析題

　　(一)

　　北京某貨運(yùn)公司(增值稅一般納稅人)2013年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)購(gòu)入新載貨車(chē)，取得機(jī)動(dòng)車(chē)專(zhuān)用發(fā)票注明稅額5.1萬(wàn)元。

　　(2)購(gòu)買(mǎi)成品油，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額4.25萬(wàn)元。

　　(3)購(gòu)買(mǎi)材料、低值易耗品，支付動(dòng)力費(fèi)用，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額5.92萬(wàn)元。

　　(4)修理載貨車(chē)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額2.34萬(wàn)元。

　　(5)貨運(yùn)業(yè)務(wù)取得含稅收入116.55萬(wàn)元。

　　(6)裝卸搬運(yùn)服務(wù)取得含稅收入12.72萬(wàn)元。

　　(7)經(jīng)營(yíng)性出租載貨車(chē)(不配司機(jī))業(yè)務(wù)取得含稅收入70.2萬(wàn)元(租賃合同約定每月租賃費(fèi)23.4萬(wàn)元，二季度租賃費(fèi)在季度初一次性支付)。

　　(8)銷(xiāo)售舊載貨車(chē)(2010年3月購(gòu)入)，取得含稅收入20.8萬(wàn)元。

　　該公司增值稅抵扣憑證均經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

　　81.該貨運(yùn)公司當(dāng)月應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

　　A.10.17

　　B.11.69

　　C.15.27

　　D.17.61

　　答案：D

　　解析：5.1+4.25+5.92+2.34=17.61(萬(wàn)元)

　　82.該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

　　A.16.07

　　B.22.47

　　C.22.87

　　D.23.27

　　答案：B

　　解析：116.55/ (1+11%)*11%+12.72/ (1+6%)*6%+70.2/ (1+17%)*17%=22.47(萬(wàn)元)

　　83.該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷(xiāo)售舊載貨車(chē)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額為()萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.0.4

　　C.0.408

　　D.0.416

　　答案：B

　　解析：20.8 / (1+4%) *4%*50%=0.4(萬(wàn)元)

　　84.該貨運(yùn)公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額()萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.5.20

　　C.5.26

　　D.5.66

　　答案：C

　　解析：22.47-17.61+0.4=5.26(萬(wàn)元

　　85.關(guān)于該貨運(yùn)公司涉稅業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的有()。

　　A.購(gòu)入新載貨車(chē)屬于固定資產(chǎn)，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B.貨運(yùn)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)均按11%稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　C.銷(xiāo)售舊載貨車(chē)不涉及貨物和勞務(wù)稅問(wèn)題

　　D.經(jīng)營(yíng)性出租載貨車(chē)應(yīng)按“營(yíng)改增”試點(diǎn)后政策繳納增值稅

　　答案：D

　　相關(guān)推薦：

　　2013年經(jīng)濟(jì)師考試權(quán)威真題及答案解析

　　2013經(jīng)濟(jì)師考試真題|答案|估分|解析匯總

　　2013經(jīng)濟(jì)師考試成績(jī)查詢(xún)時(shí)間的通知

　　2013年經(jīng)濟(jì)師考試合格標(biāo)準(zhǔn)發(fā)布通知