三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　(一)

　　甲建筑工程公司(具備建筑行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工資質(zhì))下轄3個(gè)施工隊(duì)、

　　1個(gè)金屬結(jié)構(gòu)件工場(chǎng)、1個(gè)招待所(均為非獨(dú)立核算單位)，2009 年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　　1.承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總承包合同，總承包合同明確工程總造價(jià)3000萬(wàn)元，其中：建筑業(yè)勞務(wù)費(fèi)價(jià)款1000 萬(wàn)元;由甲建筑工程公司提供并按市場(chǎng)價(jià)確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額500萬(wàn)元(購(gòu)進(jìn)金屬結(jié)構(gòu)件時(shí)取得相關(guān)的增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款300萬(wàn)元)：建設(shè)方采購(gòu)建筑材料等1500萬(wàn)元。工程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算。

　　2.甲建筑工程公司將其中200萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給B建筑工程公司(B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位)。

　　3.甲建筑工程公司向c建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟(購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元)，取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬(wàn)元。

　　4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬(wàn)元，餐廳、歌廳、舞廳收入共計(jì)55萬(wàn)元。

　　該地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。

　　81.甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

　　A.60 B.84

　　C.90 D.149

　　82.甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

　　A.65 B.35

　　C.30 D.O

　　83.甲建筑工程公司招待所取得的收入總和應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

　　A.4.25 B.11.9

　　C.12.5 D.17

　　84.甲建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。

　　A.0 B.19.23

　　C.28.3 D.34

　　(二)

　　某百貨大樓為增值稅一般納稅人，購(gòu)銷貨物的增值稅稅率為17%。2010年1月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　l·購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為400萬(wàn)元，增值稅為687J-元;，同時(shí)支付貨物運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元，建設(shè)基金1000元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

　　2·銷售貨物取得不含增值稅價(jià)款為800萬(wàn)元，向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物價(jià)款為58.5萬(wàn)元。

　　3·上年購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利，進(jìn)價(jià)I萬(wàn)元，售價(jià)1.2萬(wàn)元(進(jìn)價(jià)、售價(jià)均

　　4·上年購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生損失，進(jìn)價(jià)4000元，售價(jià)5000元。

　　85·當(dāng)月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

　　A·684100 B.684230

　　C·680490 D.687344

　　86·當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。

　　A·1466250 B.1454180

　　C·1445400 D.1445000

　　87.當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為( )元。

　　A·767700 B.769860

　　C·764510 D.784530

　　(三)

　　上海公民孫某2009年8月從中國(guó)境內(nèi)取得的收入情況如下：

　　1.取得工資收入10000元。

　　2.一次性取得演講收入20000元。

　　3·出版學(xué)術(shù)專著一部，出版社支付稿酬90000元。

　　4.購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)所得30000元。

　　附：工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅稅率表

　　88.2009年8月孫某取得的工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.1225 B.1305

　　C.1465 D.1600

　　89.2009年8月孫某取得的演講收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.4000 B.3960

　　C.3600 D.3200

　　90.2009年8月孫某取得的稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.10080 B.12600

　　C.14400 D.18000

　　91.2009年8月孫某取得的體育彩票中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.0 B.3360

　　C.4800 D.6000

　　(四)

　　居民甲有兩套住房，將其中一套住房出售給居民乙，成交價(jià)格為200萬(wàn)元。將另一套住房與居民丙交換，換得一套三室兩廳兩衛(wèi)住房，同時(shí)，居民甲向居民丙支付差價(jià)款100萬(wàn)元。此后，居民甲將此三室兩廳兩衛(wèi)住房出租給居民丁居住，2009年全年租金為5萬(wàn)元(與市場(chǎng)租金水平相當(dāng))。居民丙取得房屋后，將此房屋等價(jià)交換給居民丙的同事。(假設(shè)該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅，契稅稅率為

　　3%)

　　92.應(yīng)繳納契稅的居民有( )。

　　A.甲 B.乙

　　C.丙 D.丁

　　93·甲與丙交換得到一套三室兩廳兩衛(wèi)住房，并將其出租給丁居住，則( )

　　A.2009年丁無(wú)需繳納房產(chǎn)稅

　　B.2009年丁繳納的房產(chǎn)稅為0.6萬(wàn)元

　　C.2009年丁繳納的房產(chǎn)稅為O.24萬(wàn)元

　　D.2009年丁繳納的房產(chǎn)稅為0.2萬(wàn)元

　　94.甲出租房屋應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬(wàn)元。

　　A.0 B.0.2

　　C.0.3 D.0.6

　　95.上述居民繳納的契稅合計(jì)為( )萬(wàn)元。

　　A.1.8 B.4.8

　　C.9 D.10.8

　　(五)

　　某私營(yíng)企業(yè)2007年3月15日領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，之后設(shè)置了賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2009生12月份，企業(yè)感到自身會(huì)計(jì)核算很不規(guī)范，容易被查出問(wèn)題，便將開(kāi)業(yè)以來(lái)的賬簿及發(fā)票進(jìn)行銷毀，后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，受到嚴(yán)厲處罰。

　　96.該私營(yíng)企業(yè)設(shè)置賬簿的法定時(shí)間應(yīng)該是( )。

　　A·2007年3月25日 B.2007年3月30日以前

　　C·2007年4月15日以前D.2007年6月15日以前

　　97.該私營(yíng)企業(yè)應(yīng)該設(shè)置的賬簿有( )。

　　A.總賬 B.明細(xì)賬

　　C·日記賬 D.收支憑證粘貼簿

　　98.納稅人賬簿的保存期至少為( )年。

　　A.3 B.5

　　C.8 D.10

　　99.該私營(yíng)企業(yè)銷毀賬簿時(shí)必須做的工作有( )。

　　A.選擇可靠的廢舊收購(gòu)部門

　　B.編造賬簿銷毀清冊(cè)

　　C.獲批準(zhǔn)后將賬簿拆散銷售給廢舊收購(gòu)站

　　D.報(bào)請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

　　100·鑒于該企業(yè)的財(cái)務(wù)核算情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)通常采用的稅款征收方式包括( )。

　　A.定期定額征收 B.查定征收

　　C.查賬征收 D.自核自繳

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