三、案例分析題

　　(一)

　　某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年6月業(yè)務如下：

　　(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒30噸，開具普通發(fā)票，取得收入350萬元。

　　(2)將外購價值6萬元的貢酒委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000千克，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費1萬元，乙企業(yè)無同類產(chǎn)品售價，但已代收代繳費稅。

　　(3)委托加工收回后將其中700千克散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1500瓶，與自產(chǎn)糧食白酒組成成套禮品盒對外銷售，每套禮盒中含藥酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套禮盒，每套含稅銷售價257.4元;將200千克散裝藥酒饋贈給相關單位;剩余100千克散裝藥酒作為福利分給職工。同類藥酒的含稅銷售價為每千克150元。

　　已知：藥酒的消費稅率為10%;白酒的消費稅稅率為20%，0.5元/500克。

　　81白酒生產(chǎn)企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應繳納消費稅為()萬元。

　　A 73.00

　　B 70.00

　　C 63.00

　　D 62.83

　　82.乙企業(yè)已代收代繳的消費稅為()萬元。

　　A 0

　　B 0.778

　　C 0.800

　　D 1.282

　　83白酒生產(chǎn)企業(yè)本月消費成套禮盒應納消費稅稅額為()萬元。

　　A 3.3750

　　B 3.3000

　　C2.24026

　　D 1.6500

　　84 白酒生產(chǎn)企業(yè)本月饋贈散裝藥酒應納增值稅額為()萬元。

　　A 0

　　B0.3846

　　C 0.4359

　　D 0.9000

　　85關于白酒生產(chǎn)企業(yè)的涉稅處理，正確的是()

　　A 若白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費，應按無形資產(chǎn)稅目計算納稅營業(yè)稅

　　B 若白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費，應計算納稅增值稅

　　C若白酒生產(chǎn)企業(yè)額外收取品牌使用費,應計算納稅消費稅

　　D 白酒生產(chǎn)企業(yè)本月分給職工散裝藥酒，應視同銷售計算繳納增值稅

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