三、貨幣資金的清查

　　(一)庫存現金清查

　　現金清查是采用實地盤點的方法來確定庫存現金的實存數

　　現金盤點時，出納人員必須在場

　　盤點后，根據現金盤點結果，編制“現金盤點報告表”，是反映現金實有數和調整賬簿記錄的原始憑證。

　　(二)銀行存款清查

　　1.未達賬項。未達賬項是指由于企業與銀行的記賬時間不一致，而發生的一方已取得憑證登記入賬，另一方由于未取得憑證尚未登記入賬的項目。未達賬項具體包括以下四種情況：

　　①企業已收款入賬，銀行尚未收款入賬。

　　②企業已付款入賬，銀行尚未付款入賬。

　　③銀行已收款入賬，企業尚未收款入賬。

　　④銀行已付款入賬，企業尚未付款入賬。

　　2. 掌握銀行存款余額調節表的編制

　　3.銀行存款余額調節表只起到對賬作用，不能作為調節銀行存款日記賬賬面余額的憑證。