21. 1資料：某企業2008年有關固定資產折舊的資料如下：(1)該工業企業1月份各部門的折舊額為：生產經營部門832　運輸車隊2900元，管理部門4150元。(2)1月6日生產經營部門購進計算機一臺，已投入使用，原值12000元，預計凈殘　為3%，預計使用5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。(3)1月10日運輸車隊購入大貨車一輛，原值84000元，預計凈殘　5%，預計總行駛里程為200000公里，1月份行駛800公里，采用工作量法計提折舊。(4)1月17日生產經營部門報廢機器　一臺，原值42000元，預計凈殘值率4%，使用期限為10年，實際使用8年零9個月，該設備采用直線法計提折舊。(5)1　日管理部門購進電傳機一臺，已投入使用，原值19200元，預計凈殘值率為4%，預計使用4年，采用年數總和法計提折舊 求：(1)根據以上資料編制2月份固定資產折舊計算表; (2)編制該企業2月份計提折舊會計分錄。

　　正確答案：

　　(1)上月增加固定資產應計提折舊額：

　　生產經營部門：12000 2/(5 12)=400(元)

　　運輸車隊：8000 【84000 (1-5%)】/200000=319.20(元)

　　管理部門：19200 (1-4%) 4/【(1+2+3+4) 12】 =614.40(元)

　　固定資產折舊計算表

　　2008年2月 單位：元

　　使用部門 上月折舊額

　　上月增加固定資產應提

　　折舊額

　　上月減少固定資產應提

　　折舊額

　　本月折舊額

　　生產經營部門 8321 400 336 8385

　　(2)上月減少固定資產應提折舊額：

　　生產經營部門：【42000 (1-4%)】/(10 12)=336(元)

　　編制2月份計提固定資產折舊的會計分錄

　　借：制造費用——折舊費8385

　　——運輸車隊3219.20

　　管理費用——折舊費4764.40

　　貸：累計折舊 16368.60

　　運輸車隊 2900 319.20 3219.20

　　管理部門 4150 614.40 4764.40

　　合計 15371 1333.60 336 16368.60