二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(每筆業(yè)務(wù)做一張憑證)：

　　1. 向丁廠購買甲乙兩種材料,增值稅專用發(fā)票上記載,甲材料40噸,單價(jià)190元,計(jì)7600元,增值稅為1292元,乙材料20噸,單價(jià)40元,計(jì)800元,增值稅為136元,全部款項(xiàng)以銀行存款支付。

　　借:物資采購-甲材料 7600

　　物資采購-乙材料 800

　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 1428

　　貸:銀行存款 9828

　　2. 以上所購買甲乙兩種材料,以銀行存款支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)840元,按重量比例分配。

　　借:物資采購-甲材料 560

　　物資采購-乙材料 280

　　貸:銀行存款 840

　　3. 前所購甲乙兩種材料,按其實(shí)際成本入庫。

　　借:原材料-甲材料 8160

　　原材料-乙材料 1080

　　貸:物資采購-甲材料 8160

　　物資采購-乙材料 1080

　　4. 向銀行提取現(xiàn)金29000元,以備發(fā)放工資。

　　5. 以現(xiàn)金發(fā)放本月工資。

　　6. 期末分配本月應(yīng)付工資, 其中生產(chǎn)工人工資為17280元,(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用1540工時(shí),生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用380工時(shí)),車間技術(shù)和管理人員工資為5800元,企業(yè)行政人員工資為5920元。

　　7. 分別按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14%計(jì)提福利費(fèi)。

　　8. 廠部職工報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)10元，以現(xiàn)金付訖。

　　借:管理費(fèi)用 10

　　貸:現(xiàn)金 10

　　9. 廠部管理人員張三出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)10425元，前預(yù)借10425元。

　　借:管理費(fèi)用 10425

　　貸:其他應(yīng)收款-張三 10425

　　10. 計(jì)提本月折舊費(fèi)，其中車間用固定資產(chǎn)602900元,月折舊率6‰,廠部用固定資產(chǎn)354115元,月折舊率5‰。

　　借:制造費(fèi)用 3617.4

　　管理費(fèi)用 1770.58

　　貸:累計(jì)折舊 5387.98