(二)核算

　　【例7-27】ABC公司行政管理部門計提折舊l00 000元，公司行政管理部門人員工資200 000元。

　　借：管理費用　　　　100 000

　　貸：累計折舊　　　　　　　100 000

　　借：管理費用　　　　200 000

　　貸：應付職工薪酬　　　　　200 000

　　【例7-28】計提并支付銀行貸款利息40 000元。

　　借：財務費用　　　　 40 000

　　貸：應付利息　　　　　　　 40 000

　　借：應付利息　　　　 40 000

　　貸：銀行存款　　　　　　　 40 000

　　【例7-29】計提銷售人員工資30 000元，用銀行存款支付產品銷售的廣告費35 000元，包裝、展覽費l5 000元。

　　借：銷售費用　　　　 30 000

　　貸：應付職工薪酬　　　　　 30 000

　　借：銷售費用 　　　　50 000

　　貸：銀行存款 　　　　　　　50 000

　　四、營業稅金及附加

　　營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加。

　　賬戶：營業稅金及附加

　　【例7-25】計算城市維護建設稅3.5萬，教育費附加1.5萬。

　　借：營業稅金及附加　　　　　　　　　　5

　　貸：應交稅費---應交城市維護建設稅 　　3.5

　　---應交教育費附加　　　　 1.5