二、銀行結算賬戶

　　(一)銀行結算賬戶的概念及分類

　　1. 銀行結算賬戶的概念

　　銀行結算賬戶，是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。

　　2.銀行結算賬戶的種類

　　(1)銀行結算賬戶按用途不同，分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶四種。

　　存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實行核準制，經中國人民銀行核準后由銀行核發開戶登記證。但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。

　　(2)按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人結算賬戶。

　　個體工商戶憑營業執照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。

　　個人銀行結算賬戶是指存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。

　　郵政儲蓄機構辦理銀行卡業務開立的賬戶也納入個人銀行結算賬戶管理。

　　【例題•多選題】單位銀行結算賬戶按用途分為( )。

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.專用存款賬戶

　　D.臨時存款賬戶

　　[答案]ABCD

　　(3)根據開戶地點不同，分為本地銀行結算賬戶和異地銀行結算賬戶。

　　本地銀行結算賬戶指存款人在注冊地或住所地;異地銀行結算賬戶指在異地開立的結算賬戶。

　　(二)銀行結算賬戶的開立

　　1.基本存款賬戶的開立

　　基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶。

　　(1)開立基本存款賬戶的存款人資格。

　　下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：①企業法人;②非法人企業;⑧機關、事業單位;④團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散值勤的支(分)隊;⑤社會團體;⑥民辦非企業組織;⑦異地常設機構;⑧外國駐華機構;⑨個體工商戶;⑩居民委員會、村民委員會、社區委員會;⑥單位設立的獨立核算的附屬機構;⑥其他組織。

　　(2)存款人開立基本存款賬戶，應向開戶銀行提供所需的證明文件。

　　營業執照正本或批文或證明或登記證，如有稅務登記證也出具。

　　(3)開立基本存款賬戶的程序。

　　①存款人填交開戶申請書。②開戶銀行審查。③中國人民銀行當地分支行依法核準。④開立賬戶。⑤簽訂協議。

　　除中國人民銀行另有規定的以外，應建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關

　　證明文件的原件或復印件留存歸檔。

　　(4)基本存款賬戶的用途。

　　基本存款賬戶是存款人的主要賬戶，該賬戶主要辦理存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取。

　　【例題•單選題】根據我國金融法律制度的規定，存款人的工資、獎金等現金的支取，應通過( )辦理。

　　A.基本存款賬戶

　　B.一般存款賬戶

　　C.臨時存款賬戶

　　D.專用存款賬戶

　　[答案]A

　　【例題•單選題】主要辦理存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取的賬戶是( )。

　　A.一般存款賬戶

　　B.基本存款賬戶

　　C.專用存款賬戶

　　D.臨時存款賬戶

　　[答案]B

　　(5)銀行結算賬戶在使用過程中的注意事項。

　　①存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。②銀行應按規定與存款人核對賬務。銀行結算賬戶的存款人收到對賬單或對賬信息后，應及時核對賬務并在規定期限內向銀行發出對賬回單或確認信息。③存款人不得出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行信用。

　　2.一般存款賬戶的開立

　　一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。

　　(1)開立一般存款賬戶的存款人資格。開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。只要存款人具有借款或其他結算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數量限制。(2)開立一般存款賬戶所需的證明文件。

　　①開立基本存款賬戶規定的證明文件;②基本存款賬戶開戶登記證;③存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同;④存款人因其他結算需要，應出具有關證明。

　　【例題•多選題】根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具下列證明文件( )。

　　A.開立基本存款賬戶規定的證明文件

　　B.基本存款賬戶開戶登記證

　　C.存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同

　　D.存款人因其他結算需要，應出具有關證明

　　[答案]ABCD

　　(3)開立一般存款賬戶的程序。

　　①存款人填交開戶申請書。②開戶銀行審查。③開立一般存款賬戶，并于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。④自開立一般存款賬戶之日起3個工作日內書面通知基本存款賬戶開戶銀行。

　　開立一般存款賬戶，實行備案制，無需中國人民銀行核準。

　　【例題•單選題】符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，銀行辦理開戶手續，并于開戶之日起( )個工作日內向中國人民銀行當地分支行備案。

　　A.3　　　B.5　　　C.7　　　D.10

　　[答案]B

　　(4)一般存款賬戶的用途。

　　一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

　　【例題•判斷題】存款人可以通過一般存款賬戶理現金支取。( )

　　[答案]錯

　　【例題•多選題】下列有關銀行賬戶的表述中正確的有( )。

　　A.一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶

　　B.一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶

　　C.現金繳存可以通過一般存款賬戶辦理

　　D.現金支付不能通過一般存款賬戶辦理

　　[答案]ACD

　　【例題•多選題】下列關于支付結算的各項表述中，符合規定的有( )。

　　A.單位銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶

　　B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶

　　C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現金的支取

　　D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現金的支取

　　[答案]ABC