表10.1　　　　　總分類賬及明細分類賬賬戶余額表

　　總賬科目 明細科目 借方余額 貸方余額 總賬科目 明細科目 借方余額 貸方余額

　　庫存現金 　 500 　 短期借款 　 　 30000

　　銀行存款 　 8500 　 應付賬款 　 　 5000

　　交易性金融資產 　 7000 　 　 A工廠 　 3500

　　應收賬款 　 11500 　 　 B工廠 2500

　　甲公司 5000 　 　 C工廠 　 4000

　　乙公司 　 1000 預收賬款 　 　 500

　　丙公司 7500 　 　 A單位 　 2000

　　預付賬款 　 2350 　 　 B單位 1500

　　甲單位 2500 　 其他應付款 　 　 4500

　　乙單位 　 150 應付職工薪酬 　 　 17350

　　其他應收款 　 500 　 應交稅費 　 　 30000

　　原材料 　 13500 　 應付股利 　 　 11500

　　生產成本 　 4000 　 長期借款 　 　 15000

　　庫存商品 　 10000 　 其中一年內到期 　 　 5000

　　持有至到期投資 　 100000 　 實收資本 　 　 140000

　　固定資產 　 200000 　 盈余公積 　 　 11040

　　累計折舊 　 　 30000 利潤分配 未分配利潤 　 79960

　　無形資產 　 15000

　　長期待攤費用 　 2000

　　要求：根據表10.1所給資料，編制遠達公司2008年12月份的資產負債表。

　　『正確答案』

　　表10.2　　　　資產負債表

　　編制單位：遠達公司 2008年12月31日 單位：元

　　資產 年初余額 期末余額 負債和所有者權益 年初余額 期末余額

　　流動資產： 　 　 流動負債：

　　貨幣資金 5100 9000 短期借款 31000 30000

　　交易性金融資產 　　5000 　　7000 　　應付賬款 　　15000 　　7650

　　應收賬款 10000 14000 預收賬款 12000 19000

　　其他應收款 1500 500 其他應付款 8400 14500

　　預付賬款 2500 5000 應付職工薪酬 15500 17350

　　存貨 32000 27500 應交稅費 25000 33219.5

　　流動資產合計 102000 63000 應付股利 17500 11500

　　非流動資產： 　 　 一年內到期的長期負債 　 5000

　　持有者到期投資 20000 100000 流動負債合計 124400 138219.5

　　固定資產 129500 170000 非流動負債：

　　無形資產 47500 15000 長期借款 20000 30000

　　長期待攤費用 11000 2000 非流動負債合計 20000 30000

　　非流動資產合計 208000 287000 負債合計 144400 168219.5

　　所有者權益

　　實收資本 130000 130000

　　盈余公積 13000 14618

　　未分配利潤 22600 37162.5

　　所有者權益合計 165600 181780.5

　　資產總計 310000 350000 負債及所有者權益合計 310000 350000

　　貨幣資金=8500+500(現金和銀行存款)

　　應收賬款=5000+7500+1500=14000應收甲乙和預收B

　　預付款項=2500+2500=5000(預付甲應付B借方)

　　存貨=13500+4000+10000=27 500(材料、生產成本、庫存商品)

　　固定資產=200 000-30 000(固定資產-累計折舊)

　　應付賬款=3500+4000+150(應付AC預付乙貸方余額)

　　預收賬款=2000+1000(預收A和應收乙貸方)教材數據不準確

　　長期借款=15000-5000(長期借款- 一年內到期的長期借款)

　　預收賬款、其他應付款、應交稅費、長期借款、盈余公積和未分配利潤數據不正確。