【例1-28·教材例題·案例分析題】P28(違反集體決策審批規(guī)定)

　　(六)單位負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員在單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督中的職權(quán)

　　1.單位負(fù)責(zé)人在單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督中的職權(quán)

　　單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員違法辦理會計(jì)事項(xiàng)。

　　2.會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員在單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督中的職權(quán)

　　(1)會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對違反本法和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的會計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。

　　(2)會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時處理;無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求查明原因，作出處理。

　　【例題9·單選題】( )應(yīng)當(dāng)保證會計(jì)機(jī)構(gòu)，會計(jì)人員依法履行職責(zé).不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會計(jì)結(jié)構(gòu)、會計(jì)人員違法辦理會計(jì)事項(xiàng)。

　　A.單位負(fù)責(zé)人

　　B.會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

　　C.分管單位會計(jì)工作的副職領(lǐng)導(dǎo)

　　D.監(jiān)事長

　　[答案]A

　　【例題10·判斷題】會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求查明原因，作出處理。( )

　　[答案]錯

　　(七)單位內(nèi)部會計(jì)控制

　　1. 內(nèi)部會計(jì)控制的概念

　　2. 內(nèi)部會計(jì)控制的目標(biāo)

　　3. 內(nèi)部會計(jì)控制的基本原則(6原則)

　　4.內(nèi)部會計(jì)控制的內(nèi)容(9項(xiàng)內(nèi)容)

　　5.內(nèi)部會計(jì)控制的方法(8個方法)

　　【例題11·不定項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，不屬于不相容職務(wù)的是( )。

　　A.出納與記賬 B.出納與現(xiàn)金保管 C.財(cái)物保管與記賬 D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財(cái)物保管

　　[答案]B

　　【例題12·不定項(xiàng)選擇題】下列各項(xiàng)中，屬于不相容職務(wù)的是( )。

　　A.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與記賬 B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)審批 C.業(yè)務(wù)審批與記賬 D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財(cái)物保管

　　[答案]ABCD

　　【例題1-27·教材例題·案例分析題】P28(不相容職務(wù)相分離)

　　(八)內(nèi)部控制

　　內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　內(nèi)部控制分為內(nèi)部會計(jì)控制和內(nèi)部管理控制。

　　《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》適用于在境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)，自2009年7月1日起實(shí)施。