【例11】(多)下列不能作為調整賬面記錄的原始憑證是( )。

　　A.銀行對賬單　　　　　　B.銀行存款余額調節表

　　C.實存賬存對比表　　　　D.庫存現金盤點報告表

　　[答案]AB

　　【例12】(單)下列會計資料中，只需反映其價值量的是( )。

　　A.材料入庫單　　　　　B.實存賬存對比表

　　C.工資分配匯總表　　　D.固定資產卡片(會計賬簿)

　　[答案]C

　　【例13】(判)在進行現金和存貨清查時，出納人員和實物保管人員應當暫時回避，確保公平公正。 ( )

　　[答案]×

　　三、往來款項的清查方法

　　往來款項主要包括應收款、應付款、暫收款等款項。往來款項的清查一般采用發函詢證的方法進行核對。具體步驟為：

　　1.將本單位的往來賬款核對清楚，確認總分類賬與明細分類賬的余額相符。

　　2.在保證往來賬戶記錄完整正確的基礎上，編制“往來款項對賬單”，寄往各有關往來單位。“往來款項對賬單”的格式一般為一式兩聯，其中一聯作為回單，對方單位核對后退回，蓋章表示核對相符，如不相符由對方單位另外說明。其格式見表9—5。

　　表9—5　　　　　　　　　　　　　函 證 信

　　××單位：

　　本公司與貴單位的業務往來款項有下列各項目，為了清兌賬目，特函請查證，是否相符，請在回執聯中注明后蓋章寄回。

　　往來結算款項對賬單

　　單位：　　　　　　 地址： 　　　　　 編號：

　　會計科目名稱 截止日期 經濟事項摘要 賬面余額

　　核對相符：　　　　　　　　　　　　　核對不符：

　　(蓋章)　　　　　　　　　　　　　　(蓋章)

　　3.收到上述回單后，應據此編制“往來款項清查表” (見表9—6)，針對具體情況及時采取措施予以解決。

　　表9—6 往來款項清查表

　　總分類賬戶名稱: 200× 年×月×日

　　明細分類賬戶 清查結果 核對不符原因分析

　　名稱 賬面余額 核對相符金額 核對不符金額 未達賬項金額 有爭議款項金額 其他 備注

　　【例14】(單)對“應收賬款”進行清查時,應采用的方法是( )。

　　A.與記賬憑證核對　　　　B.發函詢證法

　　C.實地盤點法　　　　　　D.技術推算法

　　[答案]B