固定資產

　　一、本科目核算企業持有的固定資產原價。建造承包商的臨時設施，以及企業購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，也通過本科目核算。

　　二、本科目期末借方余額，反映企業固定資產的原價。

　　累計折舊

　　一、本科目核算企業固定資產的累計折舊。

　　二、本科目期末貸方余額，反映企業固定資產的累計折舊額。

　　無形資產

　　一、本科目核算企業持有的無形資產成本，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。

　　二、企業外購的無形資產，按應計入無形資產成本的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　三、本科目期末借方余額，反映企業無形資產的成本。

　　(二)負債類

　　短期借款

　　一、本科目核算企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。

　　二、本科目期末貸方余額，反映企業尚未到期的商業匯票的票面金額。

　　應付賬款

　　一、本科目核算企業因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項。

　　二、本科目期末貸方余額，反映企業尚未支付的應付賬款余額。

　　預收賬款

　　一、本科目核算企業按照合同規定預收的款項。預收賬款情況不多的，也可以不設置本科目，將預收的款項直接記入“應收賬款”科目。

　　二、本科目期末貸方余額，反映企業預收的款項;期末如為借方余額，反映企業尚未轉銷的款項。

　　應付職工薪酬

　　一、本科目核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。企業(外商)按規定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在本科目核算。

　　二、本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進行明細核算。

　　三、本科目期末貸方余額，反映企業應付未付的職工薪酬。

　　應交稅費

　　一、本科目核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

　　二、本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費;期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅費。

　　長期借款

　　一、本科目核算企業向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以上(不含1年)的各項借款。

　　二、本科目期末貸方余額，反映企業尚未償還的長期借款。

　　(三)共同類

　　(四)所有者權益類

　　實收資本

　　一、本科目核算企業接受投資者投入的實收資本。股份有限公司應將本科目改為“4001 股本”科目。

　　二、本科目期末貸方余額，反映企業實收資本或股本總額。

　　資本公積

　　一、本科目核算企業收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分。直接計入所有者權益的利得和損失，也通過本科目核算。

　　二、本科目期末貸方余額，反映企業的資本公積。

　　盈余公積

　　一、本科目核算企業從凈利潤中提取的盈余公積。

　　二、本科目期末貸方余額，反映企業的盈余公積。

　　本年利潤

　　本科目核算企業當期實現的凈利潤(或發生的凈虧損)。

　　利潤分配

　　一、本科目核算企業利潤的分配(或虧損的彌補)和歷年分配(或彌補)后的余額。

　　二、本科目年末余額，反映企業的未分配利潤(或未彌補虧損)。

　　(五)成本類

　　生產成本

　　一、本科目核算企業進行工業性生產發生的各項生產成本，包括生產各種產品(產成品、自制半成品等)、自制材料、自制工具、自制設備等。

　　二、本科目期末借方余額，反映企業尚未加工完成的在產品成本或尚未收獲的農產品成本。

　　制造費用

　　本科目核算企業生產車間(部門)為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用。企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的管理費用，在“管理費用”科目核算。

　　(六)損益類

　　主營業務收入

　　一、本科目核算企業確認的銷售商品、提供勞務等主營業務的收入。

　　二、期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

　　其他業務收入

　　一、本科目核算企業確認的除主營業務活動以外的其他經營活動實現的收入，包括出租固定資產、出租無形資產、出租包裝物和商品、銷售材料、用材料進行非貨幣性交換(非貨幣性資產交換具有商業實質且公允價值能夠可靠計量)或債務重組等實現的收入。

　　二、期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。