(7)3月31日，以銀行存款支付本月的保險費1200元。

　　借：管理費用　　　　　 1200

　　貸：銀行存款　　　　　　1200

　　(8)3月31日，以銀行存款支付借款利息1800元。

　　借：財務費用　　　　　 1800

　　貸：銀行存款　　　　　　1800

　　(9)3月31日，計提本月應交城市維護建設稅1000元，應交教育費附加500元。

　　轉3#　　借：營業(yè)稅金及附加 　　　　　　　 1500

　　貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 1000

　　——應交教育費附加　　　500

　　(10)3月31日，結轉已售X產品成本，已知X產品單位成本30元，成本共計30000元。

　　借：主營業(yè)務成本　　30000

　　貸：庫存商品——X產品　30000

　　(11)3月31日，將本月份主營業(yè)務收入50000元轉入“本年利潤”貸方。

　　借：主營業(yè)務收入　　50000

　　貸：本年利潤　　　　　　50000

　　(12)3月31日，將本月份主營業(yè)務成本30000元轉入“本年利潤”借方。

　　借：本年利潤　　　　30000

　　貸：主營業(yè)務成本　　　　30000

　　(13)3月31日，將本月發(fā)生的營業(yè)稅金及附加1500，銷售費用800元，財務費用1800元，管理費用5700元轉入“本年利潤”借方。

　　借：本年利潤　　　　　9800

　　貸：營業(yè)稅金及附加　　　1500

　　銷售費用　　　　　　 800

　　管理費用　　　　　　5700

　　財務費用　　　　　　1800

　　(14)3月31日，計算本月應交所得稅3060元。

　　借：所得稅費用　　　　　　　3060

　　貸：應交稅費——應交所得稅　　3060

　　(15)3月31日，將本月所得稅3060元轉入“本年利潤”借方。

　　借：本年利潤　　　　　3060

　　貸：所得稅費用 　　　　3060

　　(16)3月31日，結轉本年利潤7140元。

　　借：本年利潤　　　　　　　 7140

　　貸：利潤分配——未分配利潤　　7140

　　2.根據現(xiàn)金和銀行存款收付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，具體填制內容分別見表8—4和表8—5所示。

　　表8—4

　　現(xiàn)金日記賬

　　2007年 憑證 摘要 對方科目 收入 付出 余額

　　月 日 字 號

　　3 1

　　8

　　15

　　25 現(xiàn)付

　　現(xiàn)付

　　現(xiàn)收

　　1

　　2

　　1 月初余額李某借差旅費

　　支付銷售產品運費

　　李某歸還多余差旅款 其他應收款

　　銷售費用

　　其他應收款

　　500 5 000

　　800 6 000

　　1 000

　　200

　　700

　　3 31 　 　 本月合計 　 500 5 800 700