四、一般存款賬戶
(一)一般存款賬戶的概念
一般存款賬戶，是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
(二)一般存款賬戶的使用范圍
一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
(三)一般存款賬戶的開(kāi)戶要求
1.開(kāi)立一般存款賬戶的存款人資格
開(kāi)立基本存款賬戶的存款人都可以開(kāi)立一般存款賬戶。根據(jù)規(guī)定，只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，且沒(méi)有數(shù)量限制。
【例題•單選題】存款人開(kāi)立一般存款賬戶( )，存款人可以自主選擇不同經(jīng)營(yíng)理念的銀行。
A.只能有一個(gè)
B.只能在同城
C.沒(méi)有數(shù)量限制
D.只能有三個(gè)
[答案]C
【例題•多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有( )。
A. 一個(gè)單位只能在一家銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶
B. 一個(gè)單位可以在多家銀行開(kāi)立多個(gè)基本存款賬戶
C. 現(xiàn)金繳存可以通過(guò)一般存款賬戶辦理
D. 現(xiàn)金支付不能通過(guò)一般存款賬戶辦理
[答案]ACD
2.開(kāi)立一般存款賬戶所需的證明文件：
(1)開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;
(2)基本存款賬戶開(kāi)戶登記證;
(3)存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同;
(4)存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。
【例題2—9】2008年9月10日，光明企業(yè)的財(cái)務(wù)科長(zhǎng)持有關(guān)證件到W銀行營(yíng)業(yè)部辦理基本存款賬戶開(kāi)立手續(xù)，W銀行工作人員審查了其開(kāi)戶的證明文件，并留存了相關(guān)證件的復(fù)印件，便為其辦理了開(kāi)戶手續(xù)。同日，該財(cái)務(wù)科長(zhǎng)持以上證件和與Y銀行簽訂的貸款合同到Y(jié)銀行開(kāi)立了一個(gè)一般存款賬戶。9月11日，該財(cái)務(wù)科長(zhǎng)攜帶光明企業(yè)的印鑒到W銀行營(yíng)業(yè)部購(gòu)買(mǎi)了一本轉(zhuǎn)賬支票，并當(dāng)場(chǎng)簽發(fā)了金額為12 000元的轉(zhuǎn)賬支票，及填寫(xiě)了進(jìn)賬單。支票和進(jìn)賬單的收款人均為在W銀行開(kāi)戶的紅星企業(yè)，W銀行的工作人員審查完畢后當(dāng)場(chǎng)辦理了該支票的轉(zhuǎn)賬手續(xù)。9月12日，W銀行工作人員攜帶光明企業(yè)的基本存款賬戶開(kāi)戶資料向當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行報(bào)送，申請(qǐng)核準(zhǔn)。分析W銀行和Y銀行的做法是否符合有關(guān)銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定?
[解析](1)W銀行工作人員當(dāng)日即為A光明企業(yè)開(kāi)立基本存款賬戶的做法違反了有關(guān)銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第二十八條的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶時(shí)，銀行應(yīng)對(duì)存款人的開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)的事項(xiàng)齊全，符合開(kāi)立基本存款賬戶條件的，銀行應(yīng)將存款人的開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見(jiàn)等開(kāi)戶資料報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种�，�?jīng)其核準(zhǔn)并頒發(fā)基本存款賬戶開(kāi)戶許可證之后方可辦理開(kāi)戶手續(xù)。本例中，W銀行在未將光明企業(yè)的開(kāi)戶資料報(bào)送當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行核準(zhǔn)并頒發(fā)基本存款賬戶開(kāi)戶許可證之前，即為光明企業(yè)辦理開(kāi)戶手續(xù)違反了上述規(guī)定。
(2)Y銀行的工作人員在光明企業(yè)沒(méi)有基本存款賬戶開(kāi)戶許可證的情況下，就為其辦理一般存款賬戶的開(kāi)戶手續(xù)，屬于開(kāi)戶審查不嚴(yán)的行為，違反了有關(guān)銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第十八條的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶許可證和借款合同或其他有關(guān)證明。本例中，光明企業(yè)的財(cái)務(wù)科長(zhǎng)于9月10日在Y銀行開(kāi)立了一般存款賬戶，而W銀行的工作人員9月12日才攜帶A企業(yè)的基本存款賬戶開(kāi)戶資料到當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行辦理核準(zhǔn)手續(xù)，由此可確定開(kāi)立一般存款賬戶時(shí)，當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行尚未向光明企業(yè)核發(fā)基本存款賬戶開(kāi)戶許可證，Y銀行為其開(kāi)立一般存款賬戶違反了上述規(guī)定。
(3)W銀行工作人員在為光明企業(yè)開(kāi)立基本存款賬戶的第二天即為其辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)違反了有關(guān)銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第三十八條的規(guī)定，存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。因此，W銀行工作人員不應(yīng)在光明企業(yè)開(kāi)戶的次日即為其辦理了轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)�！度嗣駧陪y行結(jié)算賬戶管理辦法》之所以這樣規(guī)定，一是為了確保開(kāi)戶銀行有充足的時(shí)間對(duì)存款人的真實(shí)身份和開(kāi)戶資料進(jìn)行必要的調(diào)查核實(shí);二是在一定程度上防止不法分子利用虛假的證明文件騙取銀行開(kāi)立結(jié)算賬戶，進(jìn)行詐騙、洗錢(qián)等犯罪活動(dòng)。
【例題2一l0】某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在X開(kāi)戶銀行開(kāi)立有基本存款賬戶。2008年3月2日，該公司因貸款需要又在Y銀行開(kāi)立了一個(gè)一般存款賬戶(賬號(hào)：9981 23668989)。3月2日，該公司財(cái)務(wù)人員簽發(fā)了一張現(xiàn)金支票(支票上的出票人賬號(hào)為9981 23668989)，并向Y銀行提示付款，要求提取現(xiàn)金30萬(wàn)元。Y銀行工作人員對(duì)該支票進(jìn)行審查后，拒絕為該公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)。分析Y銀行工作人員的做法是否正確?
[解析]一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶，其用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定，一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。因此，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司財(cái)務(wù)人員要求通過(guò)其在Y銀行開(kāi)立的一般存款賬戶提取現(xiàn)金的做法是違反規(guī)定的，Y銀行工作人員嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定，不予辦理現(xiàn)金支取手續(xù)的做法是正確的。
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