(三)登記日記賬

　　根據所編制的現金收款憑證和現金付款憑證，逐日逐筆登記現金日記賬;根據所編制的銀行存款收款憑證和銀行存款付款憑證，逐日逐筆登記銀行存款日記賬，見表7-6。

　　表7-6-1　　　　　　　　　　　現金日記賬　　　　　　　　　第42頁

　　××年 憑證 摘要 對方科目 借方 貸方 金額

　　月 日 字 號

　　10

　　10

　　10

　　10

　　10

　　10 1

　　14

　　15

　　17

　　23

　　31

　　銀付

　　現付

　　現付

　　現付

　　現收

　　3

　　1

　　2

　　3

　　1 其初余額

　　提現，備發工資

　　支付本月工資

　　支付A產品運費

　　支付車間修理費

　　李昕交回電話費

　　銀行存款

　　應付職工薪酬

　　銷售費用

　　制造費用

　　管理費用

　　60000

　　60

　　60000

　　200

　　440 1000

　　10 31 　 　 本月合計 　 60060 60640 420

　　表7-6-2　　　　　　　　　　　　　　　銀行存款日記賬

　　　　　　　2011年會計從業資格考試備考策略及解題技巧總結