第四節　會計賬簿的格式和登記方法

　　一、現金日記賬和銀行存款日記賬的格式和登記方法

　　(一)現金日記賬的格式和登記方法

　　1.出納人員根據同現金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記。

 

　　2.根據現金收款憑證和銀行存款付款憑證(從銀行提取現金業務)登記現金收入，根據現金付款憑證登記現金支出;

　　3. 逐日結出現金余額，與庫存現金實存數核對，以檢查每日現金收付是否有誤。

　　4. 賬頁格式有三欄式和多欄式兩種。外表形式：訂本式。

　　5.實務題

　　(1)以現金支付業務招待費800元。

　　借：管理費用　　800

　　貸：庫存現金　　800

　　(現付1)

　　(2)提取現金2200元備用。

　　借：庫存現金　　2200

　　貸：銀行存款　　2200

　　(銀付1)

　　(3)王華預借差旅費，付現金2000元。

　　借：其他應收款　2000

　　貸：庫存現金　　2000

　　(現付2)

　　(4)報銷辦公用品費700元。

　　借：管理費用　　700

　　貸：庫存現金　　700

　　(現付3)

表6—2 現金日記賬(三欄式)

　　6.多欄式現金日記賬

　　(單選)關于現金日記賬，以下各項表述中不正確的是( )。

　　A.由出納人員負責登記

　　B.按時間順序逐日逐筆登記

　　C.使用活頁式賬簿登記

　　D.逐日結出現金余額，并與庫存現金實存數檢查核對

　　【答案】C

　　(單選)現金日記賬由出納人員根據同現金收付有關的記賬憑證，按照時間順序( )

　　A.定期逐筆登記

　　B.定期匯總登記

　　C.逐日逐筆登記

　　D.逐日匯總登記

　　【答案】C

　　(多選)現金日記賬的登記依據有( ) 。

　　A.銀行存款收款憑證

　　B.現金收款憑證

　　C.現金付款憑證

　　D.銀行存款付款憑證

　　【答案】BCD

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