第四節　現金流量表

　　一、現金流量表的概念和作用

　　(一)現金流量表的概念

　　現金流量表是指反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的會計報表。(判斷)

　　(二)現金流量表的作用

　　1.有助于評價企業支付能力、償債能力和周轉能力;

　　2.有助于預測企業未來現金流量;

　　3.有助于分析企業收益質量及影響現金凈流量的因素，掌握企業經營活動、投資活動和籌資活動的現金流量，可以從現金流量的角度了解凈利潤的質量，為分析和判斷企業的財務前景提供信息。

　　二、現金流量表的編制基礎

　　現金流量表以現金及現金等價物為基礎編制，現金及現金等價物的具體內容包括：(單選)

　　(一)現金

　　現金是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。不能隨時用于支付的存款不屬于現金。

　　1.庫存現金。

　　2.銀行存款。不包括不能隨時用于支付的存款。

　　3.其他貨幣資金。其他貨幣資金是指存放在金融機構的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和信用證保證金存款，與“其他貨幣資金”科目核算內容一致。

　　(二)現金等價物

　　現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。其中，“期限短”一般是指從購買日起3個月內到期。現金等價物通常包括三個月內到期的債券投資等。權益性投資變現的金額通常不確定，因而不屬于現金等價物。

　　三、現金流量表的格式

　　現金流量分為三類：經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量。(多選)

　　我國企業現金流量表采用報告式結構。

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