第四節　現金流量表(了解)

　　1.現金流量表，是指反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。

　　現金，是指企業庫存現金及可以隨時用于支付的存款;

　　現金等價物，是指企業持有的期限短(一般是指從購買日起3個月到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。如3個月內到期的短期債券投資。

　　2.從編制原則上看，現金流量表將權責發生制下的盈利信息調整為收付實現制原則下的盈利信息。

　　3.從內容上看，現金流量表被劃分為經營活動、投資活動和籌資活動三個部分。

　　4.通過現金流量表，報表使用者能夠了解現金流量的影響因素，評價企業的支付能力、償債能力和周轉能力，預測企業未來現金流量。

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