(六)單位負責人、會計機構和會計人員在單位內部會計監督中的職權

　　1.單位負責人在單位內部會計監督中的職權

　　單位負責人應當保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。

　　2.會計機構和會計人員在單位內部會計監督中的職權

　　(1)會計機構、會計人員對違反本法和國家統一的會計制度規定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。

　　(2)會計機構、會計人員發現會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料不相符的，按照國家統一的會計制度的規定有權自行處理的，應當及時處理;無權處理的，應當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理。

　　【例題9·單選題】( )應當保證會計機構，會計人員依法履行職責.不得以任何方式授意、指使、強令會計結構、會計人員違法辦理會計事項。

　　A.單位負責人

　　B.會計機構負責人

　　C.分管單位會計工作的副職領導

　　D.監事長

　　[答案]A

　　【例題10·判斷題】會計機構和會計人員發現會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料不相符的，應當立即向本單位負責人報告，請求查明原因，作出處理。( )

　　[答案]錯

　　(七)單位內部會計控制

　　1. 內部會計控制的概念

　　2. 內部會計控制的目標

　　3. 內部會計控制的基本原則(6原則)

　　4.內部會計控制的內容(9項內容)

　　5.內部會計控制的方法(8個方法)

　　【例題11·不定項選擇題】下列各項中，不屬于不相容職務的是( )。

　　A.出納與記賬 B.出納與現金保管 C.財物保管與記賬 D.業務經辦與財物保管

　　[答案]B

　　【例題12·不定項選擇題】下列各項中，屬于不相容職務的是( )。

　　A.業務經辦與記賬 B.業務經辦與業務審批 C.業務審批與記賬 D.業務經辦與財物保管

　　[答案]ABCD

　　【例題1-27·教材例題·案例分析題】P28(不相容職務相分離)

　　(八)內部控制

　　內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。

　　內部控制分為內部會計控制和內部管理控制。

　　《企業內部控制基本規范》適用于在境內設立的大中型企業，自2009年7月1日起實施。

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