(二)根據總賬期末余額計算填列

 

　　1.“貨幣資金”項目，貨幣資金=庫存現金期末余額+銀行存款期末余額+其他貨幣資金期末余額

　　2.“存貨”項目，存貨=庫存商品期末余額+生產成本期末余額+原材料(在途物資)期末余額+周轉材料期末余額-存貨跌價準備期末余額

　　3.“固定資產”項目固定資產=固定資產-累計折舊-固定資產減值準備

 

　　4.“無形資產”項目無形資產=無形資產-累計攤銷-無形資產減值準備

　　5.“在建工程”“長期股權投資”和“持有至到期投資”項目在建工程(或長期股權投資)=在建工程(或長期股權投資)-其相應的減值準備

　　6.“未分配利潤”項目，應根據“本年利潤”賬戶和“利潤分配”賬戶的期末余額計算填列，如為未彌補虧損，則在本項目內以“一”號填列，年末結賬后，“本年利潤”賬戶已無余額，“未分配利潤”項目應根據“利潤分配”賬戶的年末余額直接填列，貸方余額以正數填列，如為借方余額，應以“一”號填列。

　　7.“長期待攤費用”項目，應根據“長期待攤費用”賬戶期末余額扣除其中將于一年內攤銷的數額后金額填列，將于一年內攤銷的數額填列在“一年內到期的非流動資產”項目內。

　　8.“長期借款”和“應付債券”項目，應根據“長期借款”和“應付債券”賬戶的期末余額扣除其中在資產負債表日起一年內到期、且企業不能自主的將清償業務展期的部分在流動負債類下的“一年內到期的非流動負債”項目內反映。

　　(三)根據總賬期末余額直接填列

　　除上述賬戶以外的其他賬戶(對于上崗證學習中涉及的其他科目)

 

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