第三章

　　1.稅務管理包括哪些內容?

　　稅務管理包括：稅務登記管理，賬簿、憑證管理，發票管理和納稅申報管理。

　　2.稅務登記有幾種?

　　(1)開業登記(2)變更登記(3)停業、復業登記(4)注銷登記(5)外出經營報驗登記

　　3.開業登記變更登記的時間要求是多少天?

　　開業登記：自領取營業執照之日起30日內;

　　變更登記：自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內

　　4.辦理稅務登記時需要提交的證明資料有哪些?

　　(1)營業執照(2)合同、章程、協議書(3)法定代表人(負責人)或業主居民身份證、護照，或其他證明身份合法證件(4)組織機構統一代碼證書(5)其他(6)屬于享受稅收優惠政策的企業，應當提供相應的證明、資料。

　　5.納稅人應將全部銀行帳號向誰報告?

　　稅務機關報告

　　6.納稅人停業復業登記有何特殊規定?

　　納稅人停業期滿未按期復業又不申請延長停業的，稅務機關應當視為已恢復營業，實施正常的稅收征收管理，納稅人停業期間發生納稅義務，應當及時向主管稅務機關申報，會計法補繳應納稅款。

　　7.什么情況下納稅人應辦理稅務注銷登記，辦理時應履行哪些手續?

　　(1)解散、破產、撤銷(2)因住所、經營地點變動(3)被工商行政管理機關吊銷營業執照(4)其他

　　手續：自稅務機關結清稅款、滯納金和罰款、繳銷發票、發票領購簿和稅務登記證件。

　　8.納稅人向稅務機關何時報送財務制度會計處理方法等有關資料備案?

　　自領取稅務登記證件之日起15日內。

　　9.會計檔案保管時間?保管五年的是哪些資料?

　　賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證及其他有關納稅資料應當保存10年;已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存5年。

　　10.發票有哪幾種?基本聯次叫什么?

　　三種：增值稅專用發票、普通發票、專業發票

　　三聯：存根聯、發票聯、記賬聯

　　11.開具發票的基本要求?

　　(1)發生經營業務、確認營業收入(2)全部聯次一次性復寫或打印(3)已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存5年

　　12.納稅申報的方式?(1)直接申報(2)郵寄申報(3)數據電文

　　13.稅款征收的方式有哪幾種?什么情況下適用?

　　(1)查賬 對已建立會計賬冊、會計記錄完整的單位

　　(2)查定 對生產不固定、賬冊不健全的單位

　　(3)查驗 對零星、分散的高稅率工業產品

　　(4)定期定額 個體私人經濟(生產經營規模小，無建賬能力)

　　(5)代扣代繳 向納稅人支付款項，直接扣收稅款(對零星分散、不易控制的稅源實行源泉控制)

　　(6)代收代繳 稅收網絡覆蓋不到或很難控制的領域

　　(7)委托代征 以稅務機關名義向納稅人征收零散稅款

　　(8)其他方式

　　14.稅款征收措施有哪幾種?什么情況下稅務機關有權核定應納稅額?

　　[1]措施：(1)加收滯納金(2)補繳和追征稅款(3)核定應納稅額(4)稅收保全措施(5)強制執行措施(6)阻止出境(7)稅款優先執行

　　[2](1)可以不設置賬簿的(2)應當設置賬簿但未設置的(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的(4)雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的(5)發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的(6)納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的(7)未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納稅人以及臨時經營的納稅人

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