第二章　支付結算法律制度

　　第一節　現金管理

　　一、現金(人民幣紙幣和金屬鑄幣)管理的基本原則

　　1、凡在銀行和其他金融機構(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機關、團體、部隊、企業、事業單位和其他單位(以下簡稱開戶單位)必須依照規定收支和使用現金，接受開戶銀行的監督;

　　2、國家鼓勵開戶單位和個人在經濟中采取轉賬方式進行結算，減少使用現金;

　　3、開戶單位之間的經濟往來，除按規定的范圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算;

　　4、中國人民銀行各級機構嚴格履行主管機關職責，負責對開戶銀行現金管理情況進行監督和稽核。

　　5、開戶銀行負責現金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現金進行監督管理。

 

　　二、現金使用范圍

　　根據規定，開戶單位可以(用現金結算沒問題，但如果采用轉賬方式進行結算，減少使用現金，當然更好)在下列范圍內使用現金：

　　1、職工工資和津貼

　　2、個人勞務報酬

　　3、發給個人的各種獎金

　　4、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;

　　5、向個人收購農副產品和其他物資的價款;

　　6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　7、結算起點1000元以下的零星支出;

　　8、中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出;

　　前6項是向個人支付的部分;另外第5、6兩項不受結算起點1000元限制，其他6項……

　　三、現金管理基本要求

　　1、轉賬結算憑證在經濟往來中具有同現金相同的支付能力。

　　2、開戶單位必須嚴格遵守開戶銀行核定的庫存現金限額;庫存現金限額又開戶銀行根據開戶單位3至5天的日常零星開支所需要的現金核定，開戶單位需要增加或者減少庫存現金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

　　3、開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，賬款相符;不準用不符合財務會計制度規定的憑證頂替庫存現金，不準單位之間相互借用現金，不準謊報用途套用現金，不準利用存款賬戶代其他單位和個人存入或者支取現金，不準將單位收入的現金以個人名義存儲，不準保留帳外公款(即小金庫)，禁止發行變相貨幣，不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

　　4、一個單位在幾家金融機構開戶的，只能在一家金融機構開設一個基本存款賬戶。一般存款賬戶不得辦理現金支付。

　　5、實行大額現金支付登記備案制度。

　　6、開戶單位應當按照下列要求辦理現金收支：

　　(1)開戶單位現金收入應當于當日送存開戶銀行;當日送存有難度的，由開戶銀行確定送存時間。

　　(2)開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付(即坐支)。

　　(3)開戶單位在規定的現金使用范圍內從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

　　(4)因采購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

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